- 多选题下列企业涉税会计核算处理正确的有()。
- A 、“已交税金”专栏,核算企业当月缴纳当月增值税税额
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
- E 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“银行存款”
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参考答案
【正确答案:A,B,C,E】
“应交税费一增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整,税务师事务所对企业的检查相当于企业自查,并不通过此科目核算。
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- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
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贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费—应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
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- A 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
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- A 、借:以前年度损益调整 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
贷:应收账款 175.5 - B 、借:库存商品 105
贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费——应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
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