- 简答题
题干:2018年3月,某高新技术企业(一般纳税人)接受税务机关检查,检查中发现企业其他应付款科目有一笔挂账两年的应付款项,金额为117万元。经查确认为隐瞒收入,税务机关要求该企业在本月调账,并于1月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。
题目:企业应做何会计处理?
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按要求调账时:
借:其他应付款 1170000
贷:以前年度损益调整 1000000
应交税费——增值税检查调整 170000
借:应交税费——增值税检查调整 170000
贷:应交税费——未交增值税 170000
补交税款时:
借:应交税费——未交增值税 170000
贷:银行存款 170000
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- 1 【多选题】下列各项业务的会计处理,不会影响企业当期利润表中营业利润的有()。
- A 、无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出
- B 、摊销对外出租无形资产的成本
- C 、出售对外出租的无形资产取得的净收益
- D 、计提无形资产减值准备
- E 、摊销以无形资产反映的政府补助
- 2 【单选题】下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的是()。
- A 、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益
- B 、资产负债表日,持有至到期投资应按公允价值计量
- C 、以发行权益性证券取得长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
- D 、非同一控制下的企业合并中,合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本
- 3 【单选题】下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的是()。
- A 、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益
- B 、资产负债表日,持有至到期投资应按公允价值计量
- C 、以发行权益性证券取得长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
- D 、非同一控制下的企业合并中,合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本
- 4 【多选题】下列各项业务的会计处理,不会影响企业当期利润表中营业利润的有()。
- A 、无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出
- B 、摊销对外出租无形资产的成本
- C 、出售对外出租的无形资产取得的净收益
- D 、计提无形资产减值准备
- E 、摊销以无形资产反映的政府补助
- 5 【简答题】该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
- 6 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有()。
- A 、“已交税金”专栏,核算企业当月缴纳当月增值税税额
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
- E 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“银行存款”
- 7 【多选题】下列关于合营企业参与方的会计处理的表述中,正确的有( )。
- A 、合营企业中,合营方应当按照《企业会计准则第2号--长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资
- B 、非合营方对该合营企业具有重大影响的,应当按照长期股权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资
- C 、非合营方对该合营企业不具有重大影响的,应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资
- D 、投资单位对被投资单位宣告发放的现金股利,应该确认投资收益
- E 、投资单位对被投资单位宣告发放的现金股利,应该确认应收股利同时调整长期股权投资的账面价值
- 8 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有( )。
- A 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- E 、开始营改增试点当月月初,企业应将增值税留抵税额,从“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
- 9 【单选题】下列关于合营企业参与方会计处理的说法中,正确的是()。
- A 、对合营企业具有重大影响的,应当作为长期股权投资核算并采用成本法进行后续计量
- B 、对合营企业不具有重大影响的,应当按照金融工具确认和计量准则的相关规定处理
- C 、对合营企业具有重大影响的,应按其享有的份额确认对合营企业的资产、负债及损益
- D 、对合营企业不具有重大影响的,应按其享有的份额确认对合营企业的资产、负债及损益
- 10 【单选题】某公司制企业作出下列涉税会计处理,不正确的是( )。
- A 、购入小轿车自用,缴纳车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目
- B 、缴纳的房产税,借记“应交税费——应交房产税”科目,贷记“银行存款”科目
- C 、企业计提的保险保障基金,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目
- D 、小规模纳税人的应纳增值税额,通过“应交税费——应交增值税”科目核算
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- 甲公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,采用实际成本计价核算材料成本,2011年4月1日该公司购入M材料100件,每件买价为1000元,增值税税率为17%,发生运费2000元(假设允许按照7%抵扣增值税),保险费400元,装卸费500元,验收入库时发现损耗了3件,属于合理损耗范畴,则该批材料的单位入账成本为每件()元。
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