- 多选题下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
- A 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- E 、开始营改增试点当月月初，企业应将增值税留抵税额，从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
“应交税费——增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，不通过此科目核算。
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- 2 【多选题】下列有关会计差错的处理中，正确的有()。
- A 、对于当期发生的重要会计差错，应当调整当期相关项目的金额
- B 、对于发现的以前年度影响损益的不重要会计差错，应当调整发现当期的期初留存收益
- C 、对于资产负债表日后期间发现的报告年度会计差错，无论是否属于重要会计差错，均作为日后调整事项处理
- D 、对于年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日发现的报告年度的重要会计差错，作为资产负债表日后调整事项处理
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- 4 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有（）。
- A 、“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
- E 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
- 5 【多选题】下列会计处理正确的有（）。
- A 、当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- B 、当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- 6 【客观案例题】下列关于事项（1）的会计处理，不正确的是（）。
- A 、借：以前年度损益调整 150
应交税费—应交增值税（销项税额） 25.5
贷：应收账款 175.5 - B 、借：库存商品 105
贷：以前年度损益调整 105 - C 、借：坏账准备 8.78
贷：以前年度损益调整 8.78 - D 、借：应交税费—应交所得税 11.03
贷：以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 7 【多选题】下列涉税会计处理，正确的有（ ）。
- A 、出租不动产时，取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目
- B 、企业销售不动产，按其收取的全部收入，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目
- C 、进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
- D 、随产品销售但单独计价的包装物，收入计入“其他业务收入”，应缴消费税记入“其他业务成本”科目
- E 、委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
- 8 【客观案例题】下列关于事项①的会计处理，正确的为（）。
- A 、借：以前年度损益调整 150
应交税费——应交增值税（销项税额） 25.5
贷：应收账款 175.5 - B 、借：库存商品 105
贷：以前年度损益调整 105 - C 、借：坏账准备 8.78
贷：以前年度损益调整 8.78 - D 、借：应交税费——应交所得税 11.03
贷：以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 9 【多选题】下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ ）。
- A 、“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
- B 、“应交税费—应交增值税（减免税款）”记录企业按规定准予减免的增值税额
- C 、“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额
- D 、“应交税费—应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额
- E 、“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额
- 10 【客观案例题】下列关于甲公司的会计处理中，正确的是（ ）。
- A 、2019年5月20日购入股票： 借：其他权益工具投资-成本 302贷：银行存款 302
- B 、2019年6月30日股价下跌： 借：公允价值变动损益 42贷：其他权益工具投资-公允价值变动 42
- C 、2020年4月26日，乙公司宣告发放现金股利： 借：应收股利 5贷：投资收益 5
- D 、2020年6月30日股价上升： 借：其他权益工具投资-公允价值变动 20贷：公允价值变动损益 20
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