- 客观案例题
题干:甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,提取法定盈余公积之后,不再作其他分配。自2014年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项:(1)甲公司2014年2月10日收到乙公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系甲公司2013年11月1日销售给乙公司产品一批,价款150万元,增值税率17%,产品成本105万元,乙公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,甲公司收到乙公司的通知后希望再与乙公司协商,因此甲公司编制12月31日资产负债表时,仍确认了收入,将此应收账款175.5万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。(2)甲公司于2014年3月10日收到丙公司的通知,丙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回应收账款的40%。假定税务部门尚未批准税前扣除。该业务系甲公司2013年3月销售给丙公司一批产品,价款为135万元(含增值税额),丙公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定丙公司应于收到所购物资后一个月内付款。由于丙公司财务状况不佳,面临破产,并已经到2013年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。(3)2014年3月27日,经法庭一审判决,甲公司需要赔偿丁公司经济损失90万元。甲公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。该业务系甲公司与丁公司签订供销合同,合同规定甲公司在2013年9月供应给丁公司一批货物,由于甲公司未能按照合同发货,致使丁公司发生重大经济损失。丁公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失150万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司对此已确认预计负债60万元。(4)2014年3月2日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23万元。(5)2014年3月15日甲公司与戊公司协议,戊公司将其持有60%的辛公司的股权出售给甲公司,价款为10000万元。(6)2014年3月20日甲公司董事会制订提请股东会批准的利润分配方案为:分配现金股利300万元,分配股票股利400万元。(7)2014年4月1日,甲公司经修订的进度报表表明原估计有误,2013年实际已完成合同30%,款项未结算。该业务系2013年2月,甲公司与己公司签订一项为期3年、900万元的劳务合同,预计合同总成本600万元,甲公司用完工百分比法确认长期合同的收入和成本。至2013年12月31日,甲公司估计完成劳务总量的20%,并按此确认了损益。(8)在2014年4月,庚公司建议用现金结算90万元赔款,余下6万元的赔款不再支付,甲公司接受了以此全部结案的建议,2014年4月收到90万元赔款。该业务系甲公司与庚公司签订合同,合同中订明庚公司在2013年内给甲公司提供指定数量的电力。由于庚公司延迟了修建新发电厂的计划,致使庚公司没有履行合同规定的义务,甲公司不得不以明显较高的价格从另一供电单位购买电力。在2013年内,甲公司通过法律手段要求庚公司赔偿由于其对供电合同的违约造成的经济损失共计96万元。在2013年的后期,法院做出了庚公司赔偿甲公司全部损失共计96万元的判决。在编制2013年12月31日的资产负债表时,甲公司与其法律顾问协商后得出结论认为,公司有法定权利获取赔偿款,并且庚公司不再上诉,甲公司已将确定能够收到的赔款作为一项应收款项列示在资产负债表上。按照税法规定,只有损失实际发生才允许税前扣除。根据上述资料,回答下列问题:(计算结果保留两位小数)
题目:下列关于事项①的会计处理,正确的为()。 - A 、借:以前年度损益调整 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
贷:应收账款 175.5 - B 、借:库存商品 105
贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费——应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,C】
(单位:万元)
事项(1)属于调整事项:
借:以前年度损益调整——调整营业收入 150应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
贷:应收账款 175.5
借:库存商品 105
贷:以前年度损益调整——调整营业成本 105
借:坏账准备 (175.5×5%)8.78
贷:以前年度损益调整——调整资产减值损失 8.78
借:应交税费——应交所得税 [(150-105)×25%]11.25
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 11.25
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 2.19
贷:递延所得税资产 (175.5×5%×25%)2.19
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】下列关于固定资产的会计处理中,正确的有()。
- A 、企业生产车间发生的不满足资本化条件的固定资产修理费用应计入管理费用
- B 、固定资产的修理费用,金额较大时应采用预提或待摊方式处理
- C 、融资租赁方式租入的固定资产,应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
- D 、经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应予以资本化,作为长期待摊费用合理进行摊销
- E 、自营建造的固定资产,在建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损的净损失,计入营业外支出
- 2 【多选题】下列会计处理中,正确的有()。
- A 、固定资产日常修理费用直接计入发生当期费用
- B 、固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入固定资产价值
- C 、将发生的固定资产后续支出计人固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
- D 、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应作为长期待摊费用
- E 、融资租赁方式租入固定资产发生的印花税不计入固定资产的入账价值
- 3 【多选题】下列会计处理正确的有()。
- A 、当月上缴本月增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
- B 、当月上缴本月增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
- 4 【多选题】下列关于存货的会计处理中,不正确的有( )。
- A 、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
- B 、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
- C 、企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,制造和修理完成验收入库后应在备查簿登记,而不能视同企业的产成品
- D 、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本
- E 、以存货抵偿债务结转相关存货跌价准备时,借记“存货跌价准备”科目,贷记“资产减值损失”科目
- 5 【客观案例题】下列关于事项(1)的会计处理,不正确的是()。
- A 、借:以前年度损益调整 150
应交税费—应交增值税(销项税额) 25.5
贷:应收账款 175.5 - B 、借:库存商品 105
贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费—应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 6 【多选题】下列涉税会计处理,正确的有( )。
- A 、出租不动产时,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目
- B 、企业销售不动产,按其收取的全部收入,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产清理”科目
- C 、进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
- D 、随产品销售但单独计价的包装物,收入计入“其他业务收入”,应缴消费税记入“其他业务成本”科目
- E 、委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
- 7 【多选题】下列关于或有事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债
- B 、因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债
- C 、因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认
- D 、对期限较长预计负债进行计量时应考虑货币时间价值的影响
- E 、因未决诉讼产生的或有资产应当确认为其他应收款
- 8 【客观案例题】针对事项(3),下列会计处理不正确的有( )。
- A 、该项交易作为附有销售退回条款的销售交易处理
- B 、该项交易作为融资交易处理
- C 、该项交易作为租赁交易处理
- D 、该项交易应确认收入100万元
- 9 【客观案例题】针对事项(4),甲公司的会计处理正确的有( )。
- A 、借:应收账款 100 贷:主营业务收入 90预计负债 10
- B 、借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80
- C 、借:应收账款 100 贷:主营业务收入 100
- D 、借:主营业务成本 72 应收退货成本 8贷:库存商品 80
- 10 【客观案例题】下列关于甲公司的会计处理中,正确的是( )。
- A 、2019年5月20日购入股票: 借:其他权益工具投资-成本 302贷:银行存款 302
- B 、2019年6月30日股价下跌: 借:公允价值变动损益 42贷:其他权益工具投资-公允价值变动 42
- C 、2020年4月26日,乙公司宣告发放现金股利: 借:应收股利 5贷:投资收益 5
- D 、2020年6月30日股价上升: 借:其他权益工具投资-公允价值变动 20贷:公允价值变动损益 20
热门试题换一换
- 独立矿山收购未税矿产品,代扣代缴资源税的计税依据是()。
- 某企业被确认为一般纳税企业,甲材料采用计划成本计价核算,计划单价为每公斤10元。5月1日,“原材料——甲材料”账户余额1000元,“材料成本差异”账户为借方余额200元。8日以委托收款结算方式购进甲材料.20000公斤,该批材料报价为200000元,商业折扣为10%,应付货款的现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”,销货方代垫运费为5000元(无折扣),14日收到发货副本及运费清单后,当即以银行存款支付货款和运费。5月16日收到该批材料,以现金支付挑选整理费500元,17日验收材料时发现短缺100公斤,属于定额内合理损耗。本月生产领用甲材料10000公斤,车间用甲材料500公斤,行政管理部门领用甲材料1000公斤。领用材料时,会计分录为()。
- 某药厂以本厂过期药品作为主原料,更改生产日期和批号生产出售。甲市乙县药监局以该厂违反《药品管理法》第49条第1款关于违法生产药品规定,决定没收药品并处罚款20万元。药厂不服向县政府申请复议,县政府依《药品管理法》第49条第3款关于生产劣药行为的规定,决定维持处罚决定。药厂不服提起诉讼。关于本案的被告,下列说法正确的是()。
- 张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税( )元。
- 甲公司新建投资项目2013年度借款费用资本化金额为()万元。
- 该企业当月应纳资源税合计( )万元。
- 2016年12月31日,长城公司“递延所得税负债”科目余额为( )万元。
- 筹资后,加权资本成本为( )。
- 下列关于甲的行为属性的说法中,正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载