- 多选题下列会计处理中,正确的有()。
- A 、固定资产日常修理费用直接计入发生当期费用
- B 、固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入固定资产价值
- C 、将发生的固定资产后续支出计人固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
- D 、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应作为长期待摊费用
- E 、融资租赁方式租入固定资产发生的印花税不计入固定资产的入账价值

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【正确答案:A,B,C,D】
融资租赁方式租入固定资产发生的印花税应计入固定资产的入账价值。

- 1 【多选题】下列有关会计差错的处理中,正确的有()。
- A 、对于当期发生的重要会计差错,应当调整当期相关项目的金额
- B 、对于发现的以前年度影响损益的不重要会计差错,应当调整发现当期的期初留存收益
- C 、对于资产负债表日后期间发现的报告年度会计差错,无论是否属于重要会计差错,均作为日后调整事项处理
- D 、对于年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日发现的报告年度的重要会计差错,作为资产负债表日后调整事项处理
- E 、对于比较会计报表期间以前的重要会计差错,如影响损益应当调整比较会计报表最早期间的期初留存收益和其他相关项目
- 2 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有()。
- A 、“已交税金”专栏,核算企业当月缴纳当月增值税税额
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
- E 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“银行存款”
- 3 【多选题】下列会计处理正确的有()。
- A 、当月上缴本月增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
- B 、当月上缴本月增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
- 4 【多选题】下列关于存货的会计处理中,不正确的有( )。
- A 、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
- B 、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
- C 、企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,制造和修理完成验收入库后应在备查簿登记,而不能视同企业的产成品
- D 、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本
- E 、以存货抵偿债务结转相关存货跌价准备时,借记“存货跌价准备”科目,贷记“资产减值损失”科目
- 5 【客观案例题】下列关于事项(1)的会计处理,不正确的是()。
- A 、借:以前年度损益调整 150
应交税费—应交增值税(销项税额) 25.5
贷:应收账款 175.5 - B 、借:库存商品 105
贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费—应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 6 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有( )。
- A 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- E 、开始营改增试点当月月初,企业应将增值税留抵税额,从“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
- 7 【多选题】下列涉税会计处理,正确的有( )。
- A 、出租不动产时,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目
- B 、企业销售不动产,按其收取的全部收入,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产清理”科目
- C 、进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
- D 、随产品销售但单独计价的包装物,收入计入“其他业务收入”,应缴消费税记入“其他业务成本”科目
- E 、委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
- 8 【客观案例题】下列关于事项①的会计处理,正确的为()。
- A 、借:以前年度损益调整 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
贷:应收账款 175.5 - B 、借:库存商品 105
贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费——应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 9 【客观案例题】针对事项(3),下列会计处理不正确的有( )。
- A 、该项交易作为附有销售退回条款的销售交易处理
- B 、该项交易作为融资交易处理
- C 、该项交易作为租赁交易处理
- D 、该项交易应确认收入100万元
- 10 【客观案例题】下列关于甲公司的会计处理中,正确的是( )。
- A 、2019年5月20日购入股票: 借:其他权益工具投资-成本 302贷:银行存款 302
- B 、2019年6月30日股价下跌: 借:公允价值变动损益 42贷:其他权益工具投资-公允价值变动 42
- C 、2020年4月26日,乙公司宣告发放现金股利: 借:应收股利 5贷:投资收益 5
- D 、2020年6月30日股价上升: 借:其他权益工具投资-公允价值变动 20贷:公允价值变动损益 20
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- 2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。
- 某房地产开发公司投资开发两片小区的情况如下:甲小区于2006年10月3日签订房地产销售合同,以分期收款方式将房产全部出售,依合同规定2006年10月5日收到第一笔售房款共300万元,2006年12月15日收第二笔房款400万元,2007年10月30日收最后一笔房款500万元。已知公司取得甲小区的土地使用权支付的费用为120万元,开发成本为456万元,销售环节缴纳与售房有关的税款共计66万元。,乙小区于2006年10月签订房产开发合同,并于2006年12月投入“三通一平”资金共100万元,第一幢房屋于2008年8月建成并于2008年9月全部销售,取得售房款2000万元,2009年1月31日销售第二幢房屋取得售房款6000万元,2010年11月将最后一幢房屋销售出去取得售房款3000万元。已知企业取得乙小区的土地使用权支付的费用为1000万元,三幢房屋的开发成本(不含“三通一平”资金)分别为800万元、3000万元和1000万元,三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为110万元.330万元和165万元,三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米和30000平方米。该公司利息支出不能准确按项目计算分摊,该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。2009年该公司应缴土地增值税税额为()万元。
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- 根据资源税的有关规定,开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。
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- 依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。
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