- 多选题下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有( )。
- A 、“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
- B 、“应交税费—应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额
- C 、“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额
- D 、“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
- E 、“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额
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【正确答案:A,B,C,D】
选项A,“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额;选项B,“应交税费—应交增值税(减免税额)”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;选项C,“应交税费—预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;选项D,“应交税费—应交增值税(已交税金)”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额;选项E,“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税,贷方余额表示未缴增值税。
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- 1 【多选题】以下关于增值税的表述,正确的有()。
- A 、固定业户临时到外省市销售货物的,不可以开具增值税专用发票
- B 、对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税
- C 、国家行政管理部门行使其管理职能,发放的牌照取得的工本费收入,不征收增值税
- D 、-般纳税人取得国际货物运输代理业和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税
- E 、-般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进项税额
- 2 【多选题】下列有关土地增值税的表述,正确的有()。
- A 、土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
- B 、土地增值税清算时,未全额开具商品房销售发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
- C 、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不做调整
- D 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- E 、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
- 3 【单选题】下列关于所得税核算的表述,不正确的是()。
- A 、利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分
- B 、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
- C 、在分析资产、负债的账面价值与其计税基础时,对于两者之间存在差异的,应分析其性质,确认递延所得税资产或负债
- D 、所得税费用=当期应交所得税-递延所得税负债本期发生额+递延所得税资产本期发生额
- 4 【多选题】以下关于增值税的表述,正确的有( )。
- A 、固定业户临时到外省市销售货物的,不可以开具增值税专用发票
- B 、对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税
- C 、国家行政管理部门行使其管理职能,发放的牌照取得的工本费收入,不征收增值税
- D 、纳税人取得的中央财政补贴,不征收增值税
- E 、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税
- 5 【单选题】下列关于增值税的表述中,正确的是( )。
- A 、销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税
- B 、个人转让著作权应征增值税
- C 、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征税率征收增值税,同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
- D 、按照现行政策规定,一般纳税人购进自用的小汽车进项税额可以抵扣
- 6 【多选题】下列关于增值税的表述中,正确的有( )。
- A 、销售电视机,价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税
- B 、销售化妆品,增值税的应税销售额应当包括消费税税金
- C 、销售数控机床,价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税
- D 、销售玻璃,价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税
- E 、销售汽车,价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,不并入销售额计算征收增值税
- 7 【多选题】下列关于土地增值税的表述中,正确的有( )。
- A 、非公司制企业整体改建为有限责任公司,改建前的企业将房屋转移给改建后的企业,减半征收土地增值税
- B 、纳税人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,将国有土地、房屋变更到被投资的企业,视同销售,计算征收土地增值税
- C 、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税
- D 、因城市市政规划需要拆迁,纳税人自行转让房地产的,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免征土地增值税
- E 、企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
- 8 【多选题】下列关于增值税的表述中,正确的有( )。
- A 、销售电视机,价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税
- B 、销售化妆品,增值税的应税销售额应当包括消费税税金
- C 、销售数控机床,价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税
- D 、销售玻璃,价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税
- E 、销售汽车,价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,不并入销售额计算征收增值税
- 9 【多选题】下列关于土地增值税的表述中,正确的有( )。
- A 、非公司制企业整体改建为有限责任公司,改建前的企业将房屋转移给改建后的企业,减半征收土地增值税
- B 、纳税人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,将国有土地、房屋变更到被投资的企业,视同销售,计算征收土地增值税
- C 、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税
- D 、因城市市政规划需要拆迁,纳税人自行转让房地产的,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免征土地增值税
- E 、企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
- 10 【多选题】下列有关土地增值税的表述中,正确的有( )。
- A 、房地产开发企业既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发,未分别核算增值额的,由其主管税务机关核定普通标准住宅的增值额
- B 、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免征土地增值税
- C 、事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
- D 、房地产企业转让新建房在计算土地增值税扣除项目时,不得包括印花税税额
- E 、只要国有土地使用权权属发生变更,就要缴纳土地增值税