- 客观案例题
题干：位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2020年3月生产经营业务如下：(1)将之前月份购进的烟叶(账面成本46464元)运往位于县城的B企业委托加工成烟丝，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元，取得增值税专用发票，向B企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，B企业无同类烟丝的销售价格。(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝，取得C企业自行开具增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为40000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。(4)领用从C企业购进烟丝的60％用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟5箱，取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10％用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质，成本8000元。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30％;甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36％，烟丝的关税税率为40％;销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税税率为13％，运输服务的增值税税率为9％;上述相关票据均已经过比对认证;不考虑地方教育附加。)根据上述资料，回答下列问题：
题目：下列关于本题相关业务的表述，正确的有( ）。 - A 、由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
- B 、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝，取得自行开具的增值税专用发票，按13％抵扣进项税
- C 、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣
- D 、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
- E 、因管理不善导致购进的烟丝霉烂变质，按13％计算进项税转出金额
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参考答案【正确答案：A,E】
选项B，从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝，取得自行开具的增值税专用发票，按3％抵扣进项税;选项C，进口的烟丝本月尚未领用生产，所以不能抵扣已纳消费税;选项D，领用外购已税烟丝生产雪茄烟不可以抵扣已纳消费税。
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- A 、进口中轻型商用客车用于接待，可以抵扣进口环节的进项税
- B 、领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
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- B 、销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额
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- E 、进口卷烟组成计税价格中要包括定额消费税
- 6 【客观案例题】（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
- 7 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进 项税
- E 、undefined
- 8 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进 项税
- E 、undefined
- 9 【客观案例题】（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
- A 、A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
- B 、进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
- C 、为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
- D 、购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
- 10 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税
- E 、将600箱高档化妆品换取原材料，按200元/箱计算增值税
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