- 客观案例题
题干：位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）根据上述资料，回答下列问题：
题目：（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。 - A 、A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
- B 、进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
- C 、为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
- D 、购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
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参考答案【正确答案：A】
用高档化妆品换取原材料，属于特殊销售方式，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算。
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- A 、进口中轻型商用客车用于接待，可以抵扣进口环节的进项税
- B 、领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、自某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税
- E 、用自产化妆品换取原材料，应按最高售价计算消费税
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- 5 【客观案例题】以下关于本题业务中的表述，正确的有（ ）。
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- B 、销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额
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- E 、进口卷烟组成计税价格中要包括定额消费税
- 6 【客观案例题】（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
- 7 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进 项税
- E 、undefined
- 8 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进 项税
- E 、undefined
- 9 【客观案例题】下列关于本题相关业务的表述，正确的有( ）。
- A 、由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
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- C 、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣
- D 、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
- E 、因管理不善导致购进的烟丝霉烂变质，按13％计算进项税转出金额
- 10 【客观案例题】(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。
- A 、进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税
- B 、领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除
- C 、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税
- D 、从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税
- E 、将600箱高档化妆品换取原材料，按200元/箱计算增值税
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