参考答案

【正确答案：A】

10月份：（1）进项税额合计＝14.45＋10×7％＋25.5×（1－40％）＋5.1＋2×7％＝35.69（万元）（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额＝90×（17％ －11％）＝5.40（万元）（3）当月应纳税额＝150×17％ －（35.69－5.40）－16＝－20.79（万元）（4）当月免抵退税额＝90×11％ ＝9.9（万元）（5）当月应退税额＝9.9（万元）（6）当期免抵税额＝当期免抵退税额＝当期应退税额＝0（万元）（7）留抵下月继续抵扣的税额＝20.79－9.9＝10.89（万元）11月份：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额＝（40＋10）×（17％－11％）＝3（万元）（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额＝140×（17％ －11％）－3＝5.4（万元）（3）当月应纳税额＝80×17％ －（100×17％－5.4）－10.89＝13.6－11.6－10.89＝ －8.89（万元）（4）免抵退税额抵减额＝（40＋10）×11％ ＝5.5（万元）（5）当月免抵退税额＝140×1126 －5.5＝9.9（万元）（6）该企业当月应退税额＝8.89（万元）（7）留抵下期继续抵扣的税额＝0（万元）（8）免抵税额＝9.9－8.89＝1.01（万元）