- 不定项
题干：某机械制造企业为中国居民企业,2011年度的会计利润700万元,其他相关资料如下:(1)产品销售收入12000万元,将不含税价200万元的自产产品作为本企业不动产在建工程材料,未作销售处理,也未确认相应税金;(2)转让自然科学技术所有权,取得转让收入800万元,转让费用8万元;(3)实际发放工资总额500万元,其中包括残疾人工资30万元,均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费,取得工会相关票据;(4)销售费用2000万元,其中广告费和业务宣传费分别为1500万元和200万元;管理费用500万元,其中支付给某分支机构特许权使用费200万元,与生产经营活动相关的业务招待费200万元;财务费用300万元,包括支付另一分支机构融资利息50万元(融资额度300万元,期限8个月,银行同期贷款利率6%,用于材料采购);(5)购买节能设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,当年按规定计提的折旧计入相关成本费用;(6)营业外支出200万元,其中银行罚息6万元,税收滞纳金4万元,公益性捐赠190万元。
题目：(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的应纳税所得额是()万元。 - A 、900
- B 、1449.6
- C 、1167.01
- D 、1342.01
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参考答案【正确答案：C】
应纳税所得额＝696.6＋（200－ 60）＋200＋50＋（190－ 83.59）＋4－ 30（残疾人工资加计扣除）＝1167.01（万元）
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- A 、鲜奶
- B 、食用盐
- C 、水果罐头
- D 、食用植物油
- 2 【单选题】下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是（）。
- A 、鲜奶
- B 、食用盐
- C 、水果罐头
- D 、食用植物油
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- 5 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的会计利润是()万元。
- A 、700
- B 、900
- C 、896.6
- D 、696.6
- 6 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()万元。
- A 、1830
- B 、1700
- C 、1800
- D 、1500
- 7 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费是()万元。
- A 、200
- B 、120
- C 、61
- D 、60
- 8 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年可以扣除的营业外支出是()万元。
- A 、106
- B 、196
- C 、200
- D 、89.59
- 9 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。
- A 、118.55
- B 、335.5
- C 、335.4
- D 、174
- 10 【单选题】下列货物适用17%的增值税税率的是（ ）。
- A 、液化煤气
- B 、卷帘机
- C 、浓缩饲料
- D 、农机零部件
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- 2010年5月该企业进项税额转出()元。
- 某旅行社本月组团境内旅游取得收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游取得收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另代办签证业务，取得收入2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
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