- 客观案例题
题干：某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万元(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业2019年税前准予扣除的管理费用为( )万元。 - A 、2.25
- B 、3.25
- C 、20
- D 、4.5
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参考答案【正确答案：B】
业务招待费支出按照发生额的60％扣除但是最高不超过当年销售(营业)收入的5‰
业务招待费扣除限額=20×60％=12(万元)，扣除的最高限额=(300+50+100)×5‰=2.25(万元)，业务招待费的扣除金额为2.25万元
税前准子扣除的管理费用=2.25+(26-20-5)=3.25(万元)
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