- 客观案例题
题干：2015年深圳某公司有关生产经营资料如下：（1）取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：2015年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2014年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2015年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中业务招待费130万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；不考虑营业税金及附加。
题目：企业所得税前准予扣除的管理费用为（ ）万元。 - A 、142.38
- B 、142.88
- C 、136.88
- D 、146.88
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
业务招待费扣除限额=130×60%=78（万元）
扣除最高限额=（2300+56+120）×5‰=12.38（万元）
所以本期业务招待费的扣除额为12.38万元。本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】企业2011年准予税前扣除的管理费用为()万元。
- A 、5.05
- B 、155.05
- C 、30
- D 、160.05
- 2 【单选题】企业2010年所得税前准予扣除项目金额为()万元。
- A 、634
- B 、638
- C 、643
- D 、818
- 3 【单选题】2011年所得税前准予扣除的管理费用为()万元。
- A 、174
- B 、184
- C 、174.5
- D 、145
- 4 【单选题】2009年企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用为()万元。
- A 、5270
- B 、5480
- C 、5520f.
- D 、5230
- 5 【客观案例题】企业所得税前准予扣除的财务费用为（ ）万元。
- A 、183
- B 、136
- C 、185
- D 、151
- 6 【客观案例题】企业所得税前准许扣除的管理费用为（ ）万元。
- A 、168
- B 、207.9
- C 、237.9
- D 、257.9
- 7 【客观案例题】该企业2019年税前准予扣除的财务费用为( )万元。
- A 、12
- B 、40
- C 、28
- D 、30
- 8 【客观案例题】该企业2019年税前准予扣除的管理费用为( )万元。
- A 、2.25
- B 、3.25
- C 、20
- D 、4.5
- 9 【客观案例题】企业2019年准予税前扣除的管理费用为( )万元。
- A 、5.05
- B 、155.05
- C 、30
- D 、160.05
- 10 【客观案例题】企业2019年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项）
- A 、140
- B 、180
- C 、240
- D 、280
热门试题换一换
- 如果朗悦公司提起民事诉讼,根据《民事诉讼法》和《物权法》的规定,下列说法正确的有()。
- 经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（）。
- 大型国有企业曙光机床厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为25％。注册税务师于2008年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审核。审核要求：正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关计提、补缴税款的会计处理（列出计算过程，计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元）。有关核算资料：（1）1月20日，163#凭证，外购食用油发给职工过节，取得增值税专用发票上注明金额100000元，税金13000元，企业账务处理为：借：管理费用——其他100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000（2）2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程（尚未完工）特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为：借：在建工程64000贷：生产成本——辅助生产成本64000注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例的65％，采购材料适用增值税税率为17％。（3）2月21日，301#凭证，企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.1吨，系合理损耗。企业账务处理为：借：原材料——煤炭10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300管理费用——其他200贷：银行存款11500（4）3月4日，29#凭证，销售车间生产产品所剩下脚料——铁屑13吨（成本价经核实为10000元，已全部计入当月生产成本中），取得某废旧物资回收站开具的专用收购凭证上证明价款10600元，企业账务处理为：借：银行存款10600贷：应付职工薪酬10600（5）3月30日，341#凭证，库存材料盘点，发现材料库盘亏钢板10吨，账面价值43400元，根据盘点表，企业直接作账务处理：借：营业外支出43400贷：原材料——钢板43400注册税务师进一步审核，发现造成钢板仓库盘亏的原因系保管员粗心，未按领料单数量，多发料所致，企业仍以领料单上原注明数量、金额记入有关生产成本账，未反映这10吨钢板金额。（6）3月31日，345#凭证，反映3月份企业职工食堂耗用煤炭12吨，企业账务处理为：借：其他应收款——食堂1200贷：原材料——煤炭1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业累计耗用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。（7）企业一季度共耗用自来水1万立方米，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明价款5000元，税金300元；耗用电21000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款为13020元，税金2213.4元。审查企业各部门水、电耗用情况，一季度总的账务处理结果为：借：制造费用——水费2600——电费9014在建工程——水费900——电费2704其他应收款——职工宿舍——水费1000——电费1000应付福利费——水费500——电费302应交税费——应交增值税2513.4贷：银行存款20533.4有关资料及情况说明：（1）企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数为420000元。（2）1－3月份“应交税费——应交增值税”明细账有关资料表明：各月销项税额均大于进项税额，且各月末“应交税费——应交增值税”账户无余额。（3）注册税务师审核后将一季度成本调整数额在季末在产品、产成品和该季销售产品工厂成本之间按1∶3∶6的比例进行分配。（4）城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。
- 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
- 2015年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2015年该企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。
- 犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后，吕律师接受屠某委托担任其辩护人，在公安机关侦查期间，移送审查起诉前，吕律师的下列行为中，符合法律规定的有( )。
- 根据我国公司法律制度的规定，下列关于丁对甲提起诉讼的表述中，正确的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
MQ55A