- 客观案例题
题干：2015年深圳某公司有关生产经营资料如下：（1）取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：2015年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2014年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2015年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中业务招待费130万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；不考虑营业税金及附加。
题目：企业所得税前准予扣除的财务费用为（ ）万元。 - A 、183
- B 、136
- C 、185
- D 、151
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
固定资产建造尚未竣工决算前的利息，不得扣除；竣工决算后的利息，可计入当期损益。
建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5（万元）
本期厂房资本化利息=30-5=25（万元）
筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18（万元）
本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】企业2010年所得税前准予扣除项目金额为()万元。
- A 、634
- B 、638
- C 、643
- D 、818
- 2 【单选题】2009年企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用为()万元。
- A 、5270
- B 、5480
- C 、5520f.
- D 、5230
- 3 【不定项】企业所得税前应扣除的广告费为()万元。
- A 、60
- B 、375
- C 、50
- D 、0
- 4 【不定项】所得税前应扣除的业务招待费为()万元。
- A 、125
- B 、14.5
- C 、8.7
- D 、10.5
- 5 【客观案例题】税前准予扣除的期间费用为（ ）万元（不含房产税和加计扣除）。
- A 、3104.25
- B 、3894
- C 、4146.55
- D 、4034
- 6 【客观案例题】企业所得税前准予扣除的管理费用为（ ）万元。
- A 、142.38
- B 、142.88
- C 、136.88
- D 、146.88
- 7 【客观案例题】企业所得税前可以扣除的财务费用为（ ）万元。
- A 、80
- B 、0
- C 、30
- D 、50
- 8 【客观案例题】企业所得税前准许扣除的销售费用为（ ）万元。
- A 、53.94
- B 、183.94
- C 、233.94
- D 、423.94
- 9 【客观案例题】该企业2019年税前准予扣除的财务费用为( )万元。
- A 、12
- B 、40
- C 、28
- D 、30
- 10 【客观案例题】企业2019年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项）
- A 、140
- B 、180
- C 、240
- D 、280
热门试题换一换
- 某生产企业2011年转让_幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价‘的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
- 下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有( )。
- 纳税人基本情况：某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工^业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本337040000元，主营业务税金及附加20000元，营业费用14530000元，管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入3000000元，营业外支出10000元，利润总额－670000元。增值税期末留抵税额1127054.58元。注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核，获得下列资料：(1)根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤，而该公司财务入库数量为19994603.32公斤，相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证，公司相关账务处理为：借记“管理费用一其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元），剩余属于正常损失数量。(2)该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元，实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。(3)经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料，未发现副产品销售记录的记载，经询问生产部门负责人，得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后，企业账务处理为：借：银行存款2974419.5贷：营业外收入——接受赞助款2974419.5(4)2009年度购人载货汽车10辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元、增值税款340000元。企业账务处理为：借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）340000贷：银行存款23400002009年度公司将上述载货汽车闲暇时间用于对外出租，全年累计取得租金收人160000元，企业账务处理为：借：银行存款160000贷：管理费用——其他160000(5)该公司占地面积185000平方米，经核实2008－2009年度应缴纳土地使用税740000元，企业已缴纳土地使用税180000元，少缴纳土地使用税560000元，其中2008年度少缴纳224000元，2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现了上述问题，企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为：借：管理费用——土地使用税560000——其他95200贷：银行存款655200(6)注册税务师经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”金额为1020000元，广告宣传费金额10000000元。(7)假设所有产品已全部销售，库存为零；所有产品增值税适用税率为13％。根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。
- 甲公司新建投资项目2013年度借款费用资本化金额为（）万元。
- 甲公司于2019年5月发现，2018年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2019年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
- 家住甲市A区的刘某因违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予罚款500元的行政处罚，刘某不服向法院提起诉讼，乙市公安分局位于该市B区。对此案有管辖权的法院是（ ）。
- 下列行为中应征收消费税的是（ ）。
- 甲企业股东赠予本公司一部分优良资产，合同、协议约定作资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已做实际接受投资处理的，则下列说法正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
OQ556