- 单选题某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、10193
- D 、2010
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【正确答案:B】
应纳税额=68000×17%- 1346- 200×7%=10200(元),实际税负=10200÷68000=15%。实际税负超过3%的部分实行即征即退,实际应纳税额=68000×3%=2040(元)
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- 1 【单选题】甲公司2010年3月1日销售产品一批给乙公司,价税合计为500000元,当日收到期限为6个月不带息商业承兑汇票一张。甲公司2010年6月1日将应收票据向银行申请贴现。协议规定,应收票据到期时,如果债务人未按期偿还,申请贴现的企业负有向银行还款的责任。甲公司实际收到480000元,款项已存入银行。甲公司贴现时应作的会计处理为()。
- A 、借:银行存款480000贷:应收票据480000
- B 、借:银行存款480000财务费用20000贷:应收票据500000
- C 、借:银行存款480000财务费用20000贷:短期借款500000
- D 、借:银行存款500000贷:短期借款500000
- 2 【单选题】甲公司2010年3月1日销售产品一批给乙公司,价税合计为585 000元,同日乙公司交来一张面值为585 000元、期限为6个月的商业承兑无息票据。甲公司2010年6月1日将应收票据向银行申请贴现,贴现率为6%。另外发生手续费120元。假定本贴现业务符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件。假定每月按30天计算。则甲公司贴现时应作的会计处理为( )。
- A 、借:银行存款 585 000贷:应收票据 585 000
- B 、借:银行存款 576 105财务费用 8 895贷:短期借款 585 000
- C 、借:银行存款 576 105财务费用 8 895贷:应收票据 585 000
- D 、借:银行存款 576 225贷:应收票据 576 225
- 3 【单选题】某软件开发企业系一般纳税人,2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行汉化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得运输企业开具的运费发票上列示:运输费用4200元,保管费300元,建设基金500元。(以上销售额均为不含税收入)该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
- A 、10200
- B 、20400
- C 、64740
- D 、217631
- 4 【单选题】某酒厂2010年3月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业3月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格)
- A 、352550
- B 、391240
- C 、483000
- D 、484550
- 5 【单选题】某酒厂2010年3月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税()元。
- A 、90125.00
- B 、86166.60
- C 、2566.67
- D 、88000.00
- 6 【单选题】某动漫软件企业2010年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月胸进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为()。
- A 、借:银行存歙2040贷:补贴收入2040
- B 、借:银行存款10214贷:利润分配—未分配利润10214
- C 、借:银行存歙8174贷:营业外收入8174
- D 、借:银行存款10214贷:以前年度损益调整10214
- 7 【单选题】某采矿企业2010年3月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业3月应纳资源税()元。
- A 、249000
- B 、174300
- C 、240600
- D 、168420
- 8 【单选题】某软件开发企业2015年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
- A 、10214
- B 、2040
- C 、10193
- D 、2010
- 9 【单选题】某煤矿企业2019年3月销售自采原煤300万元(不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤600吨,销售280吨,每吨售价1200元,移送洗选煤150吨用于集体宿舍供暖。已知该省煤炭资源税税率为8%,计算资源税时洗选煤折算率为80%,则该煤矿企业当月应缴纳资源税( )万元。
- A 、19.2
- B 、25.94
- C 、27.30
- D 、29.76
- 10 【单选题】2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为()万元。
- A 、70056.00
- B 、70000.00
- C 、60000.00
- D 、60056.00
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- 甲上市公司20×8年1月1日发行面值为2000万元,期限为3年、票面利率为5%、按年付息的可转换公司债券,债券发行1年后可转换为股票。甲公司实际发行价格为1920万元(不考虑发行费用),同期普通债券市场利率为8%,甲公司初始确认时负债成分的金额是()万元。(已知PVA(8%,3)=2.5771,PV(8%,3)=0.7938)
- 该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题:本月应缴纳车辆购置税为()元。
- 对下列存货盘亏或损毁事项进行处理时,企业应当计入营业外支出的是( )。
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- 下列各项中,属于我国税法规定的纳税人权利的有( )。
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