- 单选题某动漫软件企业2010年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月胸进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为()。
- A 、借:银行存歙2040贷:补贴收入2040
- B 、借:银行存款10214贷:利润分配—未分配利润10214
- C 、借:银行存歙8174贷:营业外收入8174
- D 、借:银行存款10214贷:以前年度损益调整10214
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346=10214(元),实际税负=10214÷68000=15.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元).应退税额=10214-2040=8174(元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、10193
- D 、2010
- 2 【单选题】该企业2月份的销项税额为()万元。
- A 、33.87
- B 、35.87
- C 、34
- D 、37.57
- 3 【单选题】某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2018年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为( )。
- A 、借:银行存款 2040
贷:补贴收入 2040 - B 、借:银行存款 9534
贷:利润分配——未分配利润 9534 - C 、借:银行存款 7494
贷:营业外收入 7494 - D 、借:银行存款 9534
贷:以前年度损益调整 9534
- 4 【单选题】某软件开发企业2015年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
- A 、10214
- B 、2040
- C 、10193
- D 、2010
- 5 【单选题】某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨,不含增值税价15万元/吨,另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入10万元,假设钼精矿的选矿比为45%,资源税税率为11%,该企业销售钼精矿应缴纳的资源税为( )万元。
- A 、594
- B 、1320
- C 、1321.1
- D 、2933.33
- 6 【单选题】某钨矿企业2016年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。
- A 、66300
- B 、1221528
- C 、145699.32
- D 、2241528
- 7 【单选题】某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。
- A 、66300
- B 、1221528
- C 、145699.32
- D 、2241528
- 8 【客观案例题】该企业2月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税( )万元。
- A 、1192.79
- B 、1198.83
- C 、1206.21
- D 、1236.83
- 9 【客观案例题】该企业2月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税( )万元。
- A 、1192.79
- B 、1198.83
- C 、1206.21
- D 、1236.83
- 10 【客观案例题】该企业2月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税( )万元。
热门试题换一换
- 下列各项业务的会计处理,已构成会计差错的有()。
- 下列情形中,应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。
- 对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有( )。
- 戊公司按应收款项余额的5%计提坏账准备,2013年1月1日“坏账准备”科目贷方余额144万元。2013年12月31日应收账款余额4640万元(其中含预收乙公司账款160万元)、其他应收款余额400万元。2013年戊公司实际发生坏账184万元,已转销的坏账又收回120万元,则戊公司2013年末应计提的坏账准备为( )万元。
- 2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、营业税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- 下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的有( )。
- 下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中,正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载