- 单选题2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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参考答案【正确答案：C】
对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。
应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）
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- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
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- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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贷：银行存款 150000 - C 、借：以前年度损益调整 150000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交消费税） 150000 - D 、借：应交税费——应交消费税 150000
贷：银行存款 150000
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- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费
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- A 、税收滞纳金
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- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费
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- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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- A 、55.95
- B 、54.28
- C 、60.00
- D 、53.65
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