- 单选题某企业是普通的化妆品生产企业,当年发生下列支出,依据企业所得税法相关规定,在计算应纳税所得额时,允许在税前扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工(非特殊工种职工)缴纳的商业保险费

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【正确答案:C】
选项A:税收滞纳金不得在税前扣除;选项B:未经核定的准备金支出,不允许在税前扣除;选项D:除另有规定外,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不允许在税前扣除。

- 1 【单选题】(2010年)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%)
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 2 【简答题】某化妆品生产企业2008年打算将购进的100万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。据测算若自行生产需花费的人工费及分摊费用为50万元,而如果委托另一长期合作企业生产,对方收取的加工费用也为50万元,此两种生产方式生产出的产品,对外销售价均为260万元。假定成本、费用,产品品质等要件都相同,且不考虑生产和委托加工期间费用,分别计算两种生产方式下应缴纳的消费税、企业利润,并指出两种生产方式的优劣。(提示:消费税税率为30%)
- 3 【简答题】某化妆品生产企业2008年打算将购进的100万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。据测算若自行生产需花费的人工费及分摊费用为50万元,而如果委托另一长期合作的企业加工生产,对方收取的加工费用也为50万元,此两种生产方式生产出的产品对外销售价均为260万元。假定成本、费用、产品品质等要件都相同,且不考虑生产和委托加工期间费用,分别计算两种生产方式下应缴纳的消费税、企业利润,并指出两种生产方式的优劣。(提示:消费税税率为30%)
- 4 【单选题】2015年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、营业税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 5 【单选题】某化妆品生产企业主要生产销售化妆品,2015年1月15日,通过银行转账上缴2014年12月的应纳消费税150000元。则正确的会计处理为( )。
- A 、借:以前年度损益调整 150000
贷:银行存款 150000 - B 、借:应交税费——应交增值税(转出未交消费税) 150000
贷:银行存款 150000 - C 、借:以前年度损益调整 150000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交消费税) 150000 - D 、借:应交税费——应交消费税 150000
贷:银行存款 150000
- 6 【单选题】某日化厂既生产化妆品又生产普通护肤品,为了扩大销路,该厂将化妆品和普通护肤品组成礼品盒销售。该厂当月直接销售化妆品取得收入8.5万元,直接销售普通护肤品取得收入6.8万元,销售化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税。该日化厂当月应纳的消费税为( )。
- A 、6.15万元
- B 、8.19万元
- C 、3.6万元
- D 、2.55万元
- 7 【单选题】某企业是普通的化妆品生产企业,当年发生下列支出,依据企业所得税法相关规定,在计算应纳税所得额时,允许在税前扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工(非特殊工种职工)缴纳的商业保险费
- 8 【单选题】2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、营业税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 9 【单选题】某企业是普通的化妆品生产企业,当年发生下列支出,依据企业所得税法相关规定,在计算应纳税所得额时,允许在税前扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工(非特殊工种职工)缴纳的商业保险费
- 10 【单选题】2019年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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- 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为()万元。
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