- 单选题某日化厂既生产化妆品又生产普通护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和普通护肤品组成礼品盒销售。该厂当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售普通护肤品取得收入6.8万元，销售化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该日化厂当月应纳的消费税为（ ）。
- A 、6.15万元
- B 、8.19万元
- C 、3.6万元
- D 、2.55万元
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参考答案【正确答案：A】
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征税。应纳消费税=（8.5+12）×30%=6.15（万元）。
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- A 、2700
- B 、4200
- C 、4050
- D 、6300
- 2 【多选题】某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品成本利润率5%）
- A 、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
- B 、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
- C 、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
- D 、礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
- E 、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
- 3 【单选题】2015年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 4 【单选题】某化妆品生产企业主要生产销售化妆品，2015年1月15日，通过银行转账上缴2014年12月的应纳消费税150000元。则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 150000
贷：银行存款 150000 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交消费税） 150000
贷：银行存款 150000 - C 、借：以前年度损益调整 150000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交消费税） 150000 - D 、借：应交税费——应交消费税 150000
贷：银行存款 150000
- 5 【简答题】将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品（购进价4000元）用于职工福利；
- 6 【单选题】某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。
- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费
- 7 【单选题】2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 8 【单选题】某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。
- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费
- 9 【单选题】某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。
- A 、税收滞纳金
- B 、未经核定的准备金支出
- C 、环保专项资金
- D 、企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费
- 10 【单选题】2019年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费、业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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- C公司生产和销售甲产品。目前的信用政策为“2／15，n／30”，有占销售额60％的客户在折扣期内付款可以享受公司提供的折扣；不享受折扣的销售额中，有80％可以在信用期内收回，另外20％在信用期满后10天（平均数）收回。目前的销售收入为1000万元，销售产品的利润率（销售利润／销售收入）为20％。收账成本占销售收入的5％。假定有价证券报酬率为10％，变动成本率为70％，则目前的信用政策下，企业实现的利润为()万元。
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- 下列自产货物中，实行增值税即征即退70%政策的是（ ）。
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- 下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有（ ）。
- 根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列行政行为中，属于行政诉讼受案范围的是（ ）。
- 根据破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。下列关于破产受理法律后果的表述中，不正确的有（ ）。
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