- 单选题某生产企业2011年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金3.6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
- A 、1.0
- B 、1.2
- C 、2.4
- D 、3.4
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【正确答案:A】
计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1.2÷12×10=1(万元)
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- 1 【多选题】某市A乡农户甲于2011年3月1日与乙公司订立合同,出售自己饲养的活鸡1万只,乙公司应在3月21日前支付5万元的首期价款,甲从4月1日起分批交付,交付完毕后乙公司付清余款。当地政府为防止疫情爆发,自3月10日起对甲的养殖场实行管制,禁止鸡鸭外运,一旦发现疫情即全部扑杀,下列关于甲、乙之间关系的表述正确的有()。
- A 、如果乙公司在3月21日前没有付款,也不应承担违约责任
- B 、甲有权以乙未付首期价款为由拒绝履行相应的交货义务
- C 、如果双方协商解除合同,甲应当适当赔偿乙公司的损失
- D 、如果双方协商解除合同,乙公司应当适当赔偿甲的损失
- E 、如果甲的鸡鸭出现疫情,被全部扑杀,则乙有权解除合同
- 2 【单选题】某企业2011年8月停止生产经营,进行清算,清算过程的相关数据如下:资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元,负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元,企业清算期内支付清算费用70万元,支付职工安置费、法定补偿金100万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为()万元。
- A 、65
- B 、50
- C 、45
- D 、70
- 3 【单选题】美国一建筑企业于2011年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份,美国公司最迟于()在我国申请办理税务登记。
- A 、3月15日
- B 、3月16日
- C 、3月30日
- D 、3月31日
- 4 【单选题】2011年3月31日某汽车制造企业,根据市场情况进行了资产减值测试,发现现有的固定资产中发生减值损失100万元,于是计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是()。
- A 、增加递延所得税资产100万元
- B 、增加递延所得税资产25万元
- C 、增加递延所得税负债25万元
- D 、增加递延所得税负债100万元
- 5 【多选题】某企业2011年3月发生一项退货业务,2010年11月销售的货物一批被退回,已知货物的不含税价款100万元,增值税税款17万元,成本80万元,货款已经退还。则2011年应做的会计分录有()。
- A 、借:以前年度损益调整100贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(17)其他应付款117
- B 、借:主营业务收入100贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(17)银行存款117
- C 、借:库存商品80贷:主营业务成本80
- D 、借:库存商品80贷:以前年度损益调整80
- E 、借:本年利润20库存商品80贷:应交增值税(销项税额)(17)银行存款117
- 6 【单选题】2011年3月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是300万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.50万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税税额()万元。(汽车消费税税率9%,轮胎消费税税率3%)
- A 、108.21
- B 、118.21
- C 、98.78
- D 、96.08
- 7 【单选题】甲公司2011年3月1日购入一台设备,买价为234万元,增值税为39.78万元,运费为6万元,预计残值收入10万元,预计清理费用3万元,预计使用年限5年,采用直线法计提折旧,2012年末该设备的公允价值减去处置费用后的净额为141.5万元,预计未来现金流量折现值为130万元,新核定的净残值为5万元,折旧期假定未发生变化,2013年6月30日开始对该设备进行改良,改良支出总计80万元,拆除旧零件的残值收入为7万元,此零部件改良当时的账面价值为20万元,设备于2013年末达到预定可使用状态。改良后的预计净残值为4万元,折旧期为5年,则2014年的折旧额为()万元。
- A 、35
- B 、26.5
- C 、35.1
- D 、35.3
- 8 【单选题】2011年3月31日,甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。2011年4月30日,改良工程达到预定可使用状态,发生累计支出120万元。该经营租入固定资产剩余租赁期为2年,预计尚可使用年限为6年,采用直线法摊销。2011年度,甲公司应摊销的金额为( )万元。
- A 、15
- B 、16.88
- C 、40
- D 、45
- 9 【单选题】2011年1月1日,甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同,以经营租赁方式租入化工企业一台机器设备,专门用于生产N产品,租赁期为4年,年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染,甲公司自2013年1月1日起停止生产该产品,当日N产品库存为零,假定不考虑其他因素,上述事项对甲公司2013年度损益的影响额为( )万元。
- A 、0
- B 、100
- C 、200
- D 、400
- 10 【单选题】2011年1月1日,甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2011年累计发生建造支出1800万元。2012年1月1日,该企业又取得一般借款500万元,年利率为6%,当日发生建造支出300万元(甲企业无其他一般借款)。不考虑其他因素,甲企业按季计算利息费用资本化金额。2012年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为( )万元。
- A 、1.5
- B 、3
- C 、4.5
- D 、7.5
热门试题换一换
- 某钢铁厂欠某银行600万元贷款,到期没有归还。该银行在清收中发现,钢铁厂已完全丧失还款能力,也无可供执行的财产。但是,银行经过调查发现,钢铁厂有一笔被某建筑公司拖欠已久的220万元到期货款,且该建筑公司具有一定的支付能力,但不知何种原因钢铁厂一直没有起诉该公司。银行经过分析后决定,对建筑公司提起代位权诉讼。在诉讼请求得到法院判决认可之后,银行启动了针对建筑公司的强制执行程序。与此同时,钢铁厂申请法院启动了破产程序。根据《企业破产法》,下列关于本案处理程序的表述中,正确的是()。
- 关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的有( )。
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- 下列关于个人所得税的相关规定,表述正确的有( )。
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- 2015年1月1日,长城公司持有黄河公司30%长期股权投资的账面价值为( )万元。
- 对于本案中的行政处罚决定,如当事人提出要求,需要经过听证程序作出的有()。
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