- 多选题某企业2011年3月发生一项退货业务，2010年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则2011年应做的会计分录有（）。
- A 、借：以前年度损益调整100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（17）其他应付款117
- B 、借：主营业务收入100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
- C 、借：库存商品80贷：主营业务成本80
- D 、借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
- E 、借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
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参考答案【正确答案：A,D】
企业在资产负债表日后发生的需要调整报告年度损益的事项，应在“以前年度损益调整”中核算。
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- A 、作为2011年3月当期正常业务处理
- B 、登记2011年3月的固定资产及折旧费用等相关科目，调整2010年报表相关项目的年初余额和上年金额
- C 、登记固定资产及以前年度损益调整等相关项目，调整2010年度报表相关项目年末余额、本年数
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- A 、10200
- B 、20400
- C 、64740
- D 、217631
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
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- A 、23340
- B 、24540
- C 、29540
- D 、29700
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- A 、28.39
- B 、27.52
- C 、28.9
- D 、24.32
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- A 、225
- B 、250
- C 、235
- D 、245
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- A 、1.0
- B 、1.2
- C 、2.4
- D 、3.4
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- A 、108.21
- B 、118.21
- C 、98.78
- D 、96.08
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- A 、借：其他应收款130贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130
- B 、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130
- C 、借：库存商品40贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）40
- D 、借：应交税费—未交增值税58贷：应交税费—应交增值税（出口退税）58
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- A 、借：管理费用48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- B 、借：主营业务成本48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- C 、借：管理费用36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
- D 、借：主营业务成本36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
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