- 单选题某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
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参考答案【正确答案：D】
从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13％）＋5＋0.2]÷（1－20％）×20％＋0.2 ＝4.76（万元）
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- A 、32200
- B 、26800
- C 、32000
- D 、33600
- 2 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1.5万元、建设基金0.8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为（）万元。
- A 、10.58
- B 、5.47
- C 、8.56
- D 、9.23
- 3 【单选题】2011年3月，某酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒5吨，开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒6吨，开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1170元。按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为（）元。
- A 、41268.72
- B 、40268.72
- C 、40448.72
- D 、40663.72
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务；从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
- A 、3.99
- B 、3.94
- C 、3.79
- D 、3.66
- 5 【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，2011年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0.51万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）该企业2011年3月应纳增值税（）万元。
- A 、28.39
- B 、27.52
- C 、28.9
- D 、24.32
- 6 【单选题】（2011年）某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
- C 、借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款1000
- C 、借：以前年度损益调整2000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
- 8 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 9 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，2015年3月外购价值260万元的素板委托乙企业进行加工素板取得增值税专用发票，标明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。
- A 、甲企业不需缴纳消费税
- B 、乙企业代收代缴消费税16万元
- C 、甲企业缴纳消费税7万元
- D 、甲企业缴纳消费税2.5万元
- E 、乙企业代收代缴消费税15万元
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额 150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。
- A 、11.50
- B 、11.96
- C 、12.83
- D 、13.00
热门试题换一换
- 预计资产未来现金流量应当包括的内容有()。
- 甲公司以21万元购入B公司的股票共10万股，占B公司股份的1%，该股票目前的市价为每股2元，每股面值1元，B公司曾在5天前宣告分派现金股利，并将向股利宣告日后第7天的在册股东分派每股0.10元的现金股利。此外，甲公司还支付了股票的过户费等相关税费0.15万元。甲公司购入B公司股票后作为可供出售金融资产管理，则甲公司应确定的可供出售金融资产的初始投资成本是( )万元。
- 下列关于车辆购置税政策，表述正确的有（）。
- 黄河公司为上市公司，增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17％（假设没有其他税费），原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。20×7年11月1日，甲材料的计划单价为80元／千克，计划成本总额为250000元，材料成本差异为16010元（超支）。（1）11月份，甲材料的收入与发出业务有：1.3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49510元，材料已验收入库。2.4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。3.5日，从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410000元，增值税为69700元；发生运杂费1 1300元（不考虑可抵扣税金）。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。4.15日，收到本月5日从外地×单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。5.16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。6.28日，从外地Y单位购人甲材料1000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为78000元，增值税为13260元，材料已验收入库。（2）生产车间生产乙产品的资料有：1.乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为50小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时，原材料在产品开工时一次投入。2.11月初，乙在产品成本为82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造费用10840元。3.11月共发生直接人工和制造费用为172360元。4.11月共完工乙产品650件。5.11月30日，乙产品的在产品为260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。（3）12月1日，黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议，以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务，债务账面价值为328000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款272000元，增值税46240元。不考虑其他相关税费。黄河公司20×7年11月份的甲材料材料成本差异率为（）。
- 按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有（）。
- 根据《行政诉讼法》及其司法解释的相关规定，下列对非诉行政案件执行的说法中正确的有（ ）。
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- 甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同，但未办理抵押登记。另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同：甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记。根据《物权法》规定。下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是（ ）。
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