- 单选题某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款1000
- C 、借：以前年度损益调整2000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
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参考答案【正确答案：D】
企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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- A 、32200
- B 、26800
- C 、32000
- D 、33600
- 2 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1.5万元、建设基金0.8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为（）万元。
- A 、10.58
- B 、5.47
- C 、8.56
- D 、9.23
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- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
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- A 、3.99
- B 、3.94
- C 、3.79
- D 、3.66
- 5 【单选题】（2011年）某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
- C 、借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得运费发票上注明运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（）元。
- A 、168700
- B 、167500
- C 、143760
- D 、143900
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000 - C 、借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 12000 - D 、借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
- 8 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2016年1月15日通过银行划账上缴2015年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为（ ）。
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贷：银行存款 3000 - B 、借：以前年度损益调整 3000
贷：银行存款 3000 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：银行存款 3000 - D 、借：应交税费——未交增值税 3000
贷：银行存款 3000
- 9 【单选题】甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（ ）。
- A 、按2%预征率预缴增值税
- B 、按1.5%预征率预缴增值税
- C 、按5%预征率预缴增值税
- D 、按3%预征率预缴增值税
- 10 【单选题】甲县某企业为增值税一般纳税人，2020年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（ ）预征率预缴税款。
- A 、2%
- B 、5%
- C 、1.5%
- D 、3%
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