- 单选题某居民企业2018年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
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参考答案【正确答案：B】
视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）
捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）
实际捐赠额=700×1+1000×1×16%=860（万元），准予扣除860万元，即不用纳税调整。
应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）
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- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
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- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
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- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- A 、5.48
- B 、5.25
- C 、6.39
- D 、6.89
- 7 【单选题】某居民企业2018年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
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- A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
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- A 、11270.50
- B 、11580.80
- C 、15296.00
- D 、11696.00
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