- 简答题某机械厂于2000年成立，2011年相关业务如下：（1）2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万元。（2）6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向B银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万元，合同期限为1年，约定利率为15％，当月开始厂房的建造，假设建设周期超过1年。2011年会计上资本化利息在以后年度需要纳税调增利息金额。（计算结果保留两位小数）
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参考答案在会计上，企业为建造厂房发生借款的，企业发生的借款费用即使超过同期同类的贷款利率也是可以资本化的。在税法上，企业为建造厂房发生借款的，在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，在以后年度计提折旧时税前扣除，但超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，应纳税调增。应纳税调增的利息支出＝2000×（15％－10％）×4÷12＝33.33（万元）
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- A 、15万元赔偿费属于破产债权，王某申报后可与其他债权人一起按比例参与分配
- B 、15万元赔偿费属于破产费用，可由法院裁定从破产财产中优先拨付
- C 、因机械厂已宣告进入破产程序，法院应判决中止王某申请的执行程序
- D 、对于王某申请执行案，法院应确定破产管理人而非机械厂为民事责任主体
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- A 、5000
- B 、7000
- C 、8000
- D 、10000
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- A 、500
- B 、590
- C 、516.50
- D 、1180
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- A 、11.7
- B 、12.5
- C 、15.5
- D 、10.25
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- A 、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
- B 、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
- C 、税务机关处以拒缴税款50％以上5倍以下的罚款
- D 、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
- E 、处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
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- A 、扣缴义务发生之日起30日
- B 、扣缴义务发生之日起10日
- C 、设立之日起30日
- D 、设立之日起10日
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- A 、借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400
- B 、借：其他应付款23400贷：利润分配—未分配利润23400
- C 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400
- D 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400
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- A 、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
- B 、第11行“销项税额”1.70万元
- C 、第14行“进项税额转出”1.70万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
- E 、第19行“应纳税额”1.70万元
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- A 、46000
- B 、45000
- C 、60000
- D 、62000
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