- 单选题某企业为增值税一般纳税人，2016年1月15日通过银行划账上缴2015年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000
贷：银行存款 3000 - B 、借：以前年度损益调整 3000
贷：银行存款 3000 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：银行存款 3000 - D 、借：应交税费——未交增值税 3000
贷：银行存款 3000
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参考答案【正确答案：D】
企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款1000
- C 、借：以前年度损益调整2000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得运费发票上注明运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（）元。
- A 、168700
- B 、167500
- C 、143760
- D 、143900
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年购入，购入成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。
- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
- 4 【单选题】某工厂系增值税一般纳税人，2016年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备2010年1月购入（购入设备时该企业为增值税小规模纳税人），购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、1.40
- B 、0.36
- C 、0.37
- D 、1.20
- 5 【单选题】某烟厂为增值税一般纳税人，2016年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。
- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
- 6 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明价款15万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25%，因管理不善损失了10%；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、1.40
- B 、2.12
- C 、1.91
- D 、2.4
- 7 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进一批货物，取得普通发票上注明金额3510元；当月零售10箱货物给消费者个人，取得含税销售额为17550元；当月将外购的20箱同类货物投资到乙企业。已知该货物适用的增值税税率为17%，则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、甲企业购进货物不能抵扣进项税额
- B 、甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
- C 、投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
- D 、甲企业当月应缴纳增值税7650元
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- A 、0
- B 、29931.62
- C 、6000
- D 、4000
- 9 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.81
- D 、2.83
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- A 、2%
- B 、5%
- C 、1.5%
- D 、3%
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