- 单选题甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月从农民手中收购大米一批,农产品收购发票上注明价款15万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业,支付不含税运费1万元,取得增值税专用发票;因自然灾害使该批大米损失25%,因管理不善损失了10%;当月从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、1.40
- B 、2.12
- C 、1.91
- D 、2.4
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参考答案
【正确答案:C】
因自然灾害损失的购进货物,其进项税额准予按规定抵扣;因管理不善损失的购进货物,其进项税额不得抵扣。因此,甲企业当月可以抵扣的进项税额=(15×13%+1×11%)×(1-10%)+2×3%=1.91(万元)。
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- A 、借:固定资产 3000
应交税费——应交增值税(进项税额)390
贷:银行存款 3390 - B 、借:应交税费——应交增值税(减免税款)3390
贷:递延收益 3390 - C 、借:固定资产 3000
应交税费——应交增值税(减免税款)390
贷:银行存款 3390 - D 、借:固定资产 3000
应交税费——应交增值税(进项税额)390
贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 3390
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- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
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- A 、16.49
- B 、17.49
- C 、18.7
- D 、21.3
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- A 、借:应交税费——应交增值税(已交税金)3000
贷:银行存款 3000 - B 、借:以前年度损益调整 3000
贷:银行存款 3000 - C 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3000
贷:银行存款 3000 - D 、借:应交税费——未交增值税 3000
贷:银行存款 3000
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- A 、甲企业购进货物不能抵扣进项税额
- B 、甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
- C 、投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
- D 、甲企业当月应缴纳增值税7650元
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- A 、0
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- A 、85.71
- B 、90.00
- C 、100.00
- D 、198.00
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- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.81
- D 、2.83
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