- 单选题2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
- A 、85.71
- B 、90.00
- C 、100.00
- D 、198.00
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参考答案【正确答案：B】
已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率。
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1800÷2000×100%=90%
该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90（万元）。
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- A 、47.6
- B 、45.27
- C 、50.07
- D 、42.8
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- A 、102.18
- B 、103.64
- C 、105.82
- D 、120.64
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- A 、41.42
- B 、48.5
- C 、52.31
- D 、54.62
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- A 、16.49
- B 、17.49
- C 、18.7
- D 、21.3
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- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 6 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明价款15万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25%，因管理不善损失了10%；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、1.40
- B 、2.12
- C 、1.91
- D 、2.4
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- A 、0
- B 、29931.62
- C 、6000
- D 、4000
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- A 、499.8
- B 、537.8
- C 、494.8
- D 、448.8
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- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.81
- D 、2.83
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- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
