- 单选题2011年3月,某酒厂为增值税一般纳税人,主营销售粮食白酒和啤酒,销售白酒5吨,开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒6吨,开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1170元。按合同约定,于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为()元。
- A 、41268.72
- B 、40268.72
- C 、40448.72
- D 、40663.72
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参考答案
【正确答案:C】
增值税销项税=(80000+3000÷1.17+23400÷1.17)×17%= 17435.90(元)销售啤酒每吨出厂价格=(23400 +1170)÷1.17÷6=3500(元)>3000元/吨,所以啤酒适用的消费税税额为250元/吨。则应纳消费税税额=(80000+3000÷1.17)×20%+5×2000×0.5+6×250= 23012.82(元)则缴纳增值税税额与消费税税额合计=17435.90+23012.82=40448.72(元)
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