- 单选题某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（）。
- A 、借：其他应收款130贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130
- B 、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130
- C 、借：库存商品40贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）40
- D 、借：应交税费—未交增值税58贷：应交税费—应交增值税（出口退税）58
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参考答案【正确答案：B】
应纳增值税税额＝600×17％－[200－1000×（17％－13％）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13％－130（万元）。应退税额－58（万元），免抵税额＝130－58－72（万元）。
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- A 、52.24
- B 、50.53
- C 、55.24
- D 、84.67
- 2 【不定项】2011年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为()万元。
- A 、39.90
- B 、41.94
- C 、44.50
- D 、46.88
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- A 、23340
- B 、24540
- C 、29540
- D 、29700
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- A 、0
- B 、2.2
- C 、2.8
- D 、2
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- A 、9
- B 、12
- C 、19
- D 、22
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- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
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- A 、6.02
- B 、6.15
- C 、3.62
- D 、7.4
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- A 、855
- B 、885
- C 、880
- D 、900
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- A 、借：以前年度损益调整100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（17）其他应付款117
- B 、借：主营业务收入100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
- C 、借：库存商品80贷：主营业务成本80
- D 、借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
- E 、借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
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- A 、借：管理费用48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- B 、借：主营业务成本48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- C 、借：管理费用36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
- D 、借：主营业务成本36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
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