- 多选题某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外贸企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外贸企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
- A 、税务咨询部不用缴纳营业税
- B 、税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税
- C 、税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税
- D 、法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税
- E 、应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税，
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参考答案【正确答案：A,B】
税务咨询和法律咨询属于“服务业——其他服务业”征税范围，税务师事务所取得的全部收入42万元应该缴纳服务业营业税。
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- A 、税务咨询部不用缴纳营业税
- B 、税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税
- C 、税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税
- D 、法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税
- E 、应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税
- 2 【单选题】税务师事务所获知有违反独立性的情况，应采取的应对措施不包括（）。
- A 、采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁
- B 、解除业务约定书
- C 、提高收费标准
- D 、采取适当的防护措施将威胁降至可接受的水平
- 3 【单选题】某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（）。
- A 、用于生产免税产品的外购原材料
- B 、用于汽车修理的外购原材料
- C 、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
- D 、从小规模纳税人处外购低值易耗品
- 4 【多选题】涉税服务是指税务师在国家法律规定的服务范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有（ ）。
- A 、执业内容的确定性
- B 、法律约束性
- C 、社会性
- D 、涉税服务活动的公正性
- E 、执业有偿服务性
- 5 【单选题】税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是（ ）。
- A 、覆盖主要从业人员和业务流程
- B 、为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求
- C 、对独立性要求应当具体列举
- D 、发现威胁独立性情形的处理措施
- 6 【多选题】下列涉税服务情形中，税务师事务所在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。
- A 、委托人死亡或者破产
- B 、委托人自行实施或授意涉税服务执业人员实施违反国家法律、法规行为
- C 、委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的
- D 、涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务
- E 、由于代理项目有了新的发展，代理内容超越了原代理约定的范围
- 7 【多选题】税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有（ ）。
- A 、非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立
- B 、税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，保密是税务师事务所的基本义务，无需在业务约定书上写明
- C 、业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
- D 、业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所必须和客户重新签订业务约定书
- E 、业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务
- 8 【多选题】税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部 门吊销其营业执照的有（ ）。
- A 、拒不配合税务机关检查
- B 、未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息
- C 、未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见
- D 、指使委托人向税务机关工作人员行贿
- E 、违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚
- 9 【多选题】税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部 门吊销其营业执照的有（ ）。
- A 、拒不配合税务机关检查
- B 、未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息
- C 、未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见
- D 、指使委托人向税务机关工作人员行贿
- E 、违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚
- 10 【多选题】税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有（ ）。
- A 、税收策划
- B 、专业税务顾问
- C 、纳税申报代理
- D 、出具专业资产评估报告
- E 、接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论
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