- 单选题甲服装生产企业2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原，材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。
- A 、6.02
- B 、6.15
- C 、3.62
- D 、7.4
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参考答案【正确答案：A】
可扣除的财产损失＝5＋3×17％＝5.51（万元）视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×17％）＝9.6（万元）。该项重组业务应纳企业所得税＝（20＋9.6－5.51）×25％＝6.02（万元）
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- A 、302.50
- B 、337.11
- C 、325.54
- D 、339.61
- 2 【单选题】某服装生产企业2011年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（）万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 3 【多选题】某生产性企业2011年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60％，则以下说法正确的有（）。（甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为17％，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）
- A 、进项税额转出金额为21.32万元
- B 、进项税额转出金额为19.54万元
- C 、进项税额转出金额为0.92万元
- D 、销项税额为44.20万元
- E 、营业外支出金额为227.25万元
- 4 【多选题】2011年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2011年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2011年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
- A 、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
- B 、第11行“销项税额”1.70万元
- C 、第14行“进项税额转出”1.70万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
- E 、第19行“应纳税额”1.70万元
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- A 、借：管理费用48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- B 、借：主营业务成本48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- C 、借：管理费用36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
- D 、借：主营业务成本36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
- 6 【简答题】某食品生产企业2011年5月份成立，领受工商营业执照正本、副本各1件，税务登记证正本、副本各1件，土地使用证1件，卫生许可证1件，2011年9月因工商营业执照正本丢失，企业暂用副本代替使用；设置账簿20本，其中一本是资金账簿，记载实收资本为2800万元，资本公积金额为200万元；签订了材料采购合同200万元，但因各种原因未能履行；签订以物易物合同销售货物500万元，对方以相同金额货物交换。请计算该企业2011年应缴纳的印花税。
- 7 【单选题】某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 8 【单选题】甲服装生产企业2015年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
- A 、6.02
- B 、6.15
- C 、3.62
- D 、7.4
- 9 【单选题】某服装生产企业2018年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得不含税转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 10 【单选题】甲公司为服装生产企业，2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，购销合同的印花税税率为0.3‰，甲公司6月份应纳印花税额为（ ）元。
- A 、1250
- B 、1110
- C 、1850
- D 、2750
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- 刑事案件自（）之日起，被害人有权委托诉讼代理人。
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- 企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。
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