- 单选题甲服装生产企业2015年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。
- A 、6.02
- B 、6.15
- C 、3.62
- D 、7.4
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【正确答案:A】
可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)
视同销售所得=120-100=20(万元),债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)。该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)
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- 1 【单选题】某服装生产企业2011年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 2 【单选题】甲服装生产企业2011年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原,材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。
- A 、6.02
- B 、6.15
- C 、3.62
- D 、7.4
- 3 【单选题】某生产企业2011年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料300万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,则以下会计处理正确的是()。
- A 、借:管理费用48万贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)48万
- B 、借:主营业务成本48万贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)48万
- C 、借:管理费用36万贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)36万
- D 、借:主营业务成本36万贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)36万
- 4 【客观案例题】2015年5月1日,乙公司取得丙公司55%股权时,下列表述正确的有( )。
- A 、该合并类型为同一控制下的企业合并
- B 、该合并类型为非同一控制下的企业合并
- C 、乙公司取得丙公司55%股权时,其长期股权投资的初始投资成本为相对于最终控制方而言丙公司净资产账面价值的55%
- D 、乙公司支付的相关费用400万元应计入管理费用
- 5 【单选题】某企业雇员王某2015年5月与本企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限8年,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为( )元。
- A 、4500
- B 、5505
- C 、4410
- D 、2110
- 6 【单选题】某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 7 【单选题】某服装生产企业2018年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得不含税转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 8 【单选题】甲公司为服装生产企业,2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同,为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,乙公司需支付的加工费为20万元;第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元,乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,购销合同的印花税税率为0.3‰,甲公司6月份应纳印花税额为( )元。
- A 、1250
- B 、1110
- C 、1850
- D 、2750
- 9 【单选题】甲公司生产并销售乙产品,2017年5月实现销售收入1000万元,根据产品质量保障条款,该产品售出后6个月内,如果出现质量问题可以免费进行维修,根据以往的经验估计,出现较大问题时的维修费用为销售收入的2%;出现较小问题时的维修费用为销售收入的1%,甲公司估计售出的产品中有90%不会出现质量问题,8%可能发生较小的质量问题,2%可能发生较大质量问题,则甲公司当月应确认的预计负债金额为( )万元。
- A 、1.2
- B 、2.4
- C 、3.6
- D 、4.8
- 10 【单选题】甲公司只生产乙产品,2015年12月初在产品数量为零,12月份共投入原材料50000元,直接人工和制造费用共计30000元,乙产品需要经过两道加工工序,工时定额为20小时,其中第一道工序12小时,第二道工序8小时,原材料在产品生产时陆续投入。12月末乙产品完工330件,在产品150件,其中第一道工序100件,第二道工序50件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配,各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2015年12月份完工产品的单位产品成本是( )元/件。
- A 、220
- B 、230
- C 、210
- D 、200
热门试题换一换
- 培训项目取得收入,应该缴纳的营业税为()万元。
- 根据企业所得税法的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
- 关于契税的计税依据正确的是()。
- 关于印花税的说法,正确的是()。
- 因身体原因,距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休手续,领取一次性补偿款收入60000元,李某10月份应缴纳个人所得税( )元。
- 下列各项中,征收资源税的是( )。
- 下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。
- 下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是()。
- 下列有关契税的说法,正确的有( )。
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