- 不定项
题干：某机械制造企业为中国居民企业,2011年度的会计利润700万元,其他相关资料如下:(1)产品销售收入12000万元,将不含税价200万元的自产产品作为本企业不动产在建工程材料,未作销售处理,也未确认相应税金;(2)转让自然科学技术所有权,取得转让收入800万元,转让费用8万元;(3)实际发放工资总额500万元,其中包括残疾人工资30万元,均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费,取得工会相关票据;(4)销售费用2000万元,其中广告费和业务宣传费分别为1500万元和200万元;管理费用500万元,其中支付给某分支机构特许权使用费200万元,与生产经营活动相关的业务招待费200万元;财务费用300万元,包括支付另一分支机构融资利息50万元(融资额度300万元,期限8个月,银行同期贷款利率6%,用于材料采购);(5)购买节能设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,当年按规定计提的折旧计入相关成本费用;(6)营业外支出200万元,其中银行罚息6万元,税收滞纳金4万元,公益性捐赠190万元。
题目：(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。 - A 、118.55
- B 、335.5
- C 、335.4
- D 、174
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参考答案【正确答案：A】
节能设备可抵减税额＝117×10％＝11.7（万元）；转让技术所得不超过500万元的免税；超过的减半征收，转让技术所得＝800－8＝792（万元）。所以应纳税额：（1167.01－ 792）×25％＋（792－500）×25％／2－ 11.7＝118.55（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是（）。
- A 、鲜奶
- B 、食用盐
- C 、水果罐头
- D 、食用植物油
- 2 【单选题】下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是（）。
- A 、鲜奶
- B 、食用盐
- C 、水果罐头
- D 、食用植物油
- 3 【单选题】增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）。
- A 、供热企业向企业销售的暖气
- B 、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
- C 、邮政部门、集邮公司销售集邮商品
- D 、销售生产过程中产生的边角废料
- 4 【多选题】下列货物销售，适用增值税13％低税率的有（）。
- A 、粮店加工切面销售
- B 、食品店加工方便面销售
- C 、粮食加工厂加工玉米面销售
- D 、食品厂加工速冻水饺销售
- E 、超市销售的酸奶
- 5 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的会计利润是()万元。
- A 、700
- B 、900
- C 、896.6
- D 、696.6
- 6 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()万元。
- A 、1830
- B 、1700
- C 、1800
- D 、1500
- 7 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费是()万元。
- A 、200
- B 、120
- C 、61
- D 、60
- 8 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年可以扣除的营业外支出是()万元。
- A 、106
- B 、196
- C 、200
- D 、89.59
- 9 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的应纳税所得额是()万元。
- A 、900
- B 、1449.6
- C 、1167.01
- D 、1342.01
- 10 【单选题】下列货物适用17%的增值税税率的是（ ）。
- A 、液化煤气
- B 、卷帘机
- C 、浓缩饲料
- D 、农机零部件
热门试题换一换
- 甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5％；设备的账面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元。适用增值税征收率为4％；在资产交换过程中，甲公司发生设备搬运费2万元，收到乙公司支付的款项20万元。假定不考虑增值税、营业税以外的其他税费，则甲公司换入设备的入账价值为（）万元。
- （2011年）当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。
- 甲公司专门生产汽车轴承，2011年销售数量为5000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2011年敏感资产金额为6000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1000万元。2012年由于新技术的运用，产品更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2012年外部融资额是（ ）万元。
- 下列各项中，不构成应收账款入账价值的是（）。
- 下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有（ ）。
- 王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税（ ）元。
- （ ）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。
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