- 不定项
题干：某机械制造企业为中国居民企业,2011年度的会计利润700万元,其他相关资料如下:(1)产品销售收入12000万元,将不含税价200万元的自产产品作为本企业不动产在建工程材料,未作销售处理,也未确认相应税金;(2)转让自然科学技术所有权,取得转让收入800万元,转让费用8万元;(3)实际发放工资总额500万元,其中包括残疾人工资30万元,均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费,取得工会相关票据;(4)销售费用2000万元,其中广告费和业务宣传费分别为1500万元和200万元;管理费用500万元,其中支付给某分支机构特许权使用费200万元,与生产经营活动相关的业务招待费200万元;财务费用300万元,包括支付另一分支机构融资利息50万元(融资额度300万元,期限8个月,银行同期贷款利率6%,用于材料采购);(5)购买节能设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,当年按规定计提的折旧计入相关成本费用;(6)营业外支出200万元,其中银行罚息6万元,税收滞纳金4万元,公益性捐赠190万元。
题目：(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的会计利润是()万元。 - A 、700
- B 、900
- C 、896.6
- D 、696.6
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参考答案【正确答案：D】
增值税不影响税前扣除的税金，但是相应的城建税和教育费附加却有影响；转让自然科学技术所得免营业税.所以城市维护建设税和教育费附加＝200×17％×1.0％＝3.4（万元）；会计利润＝700－3.4＝696.6（万元）
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- B 、食用盐
- C 、水果罐头
- D 、食用植物油
- 2 【单选题】下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是（）。
- A 、鲜奶
- B 、食用盐
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- B 、食品店加工方便面销售
- C 、粮食加工厂加工玉米面销售
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- E 、超市销售的酸奶
- 5 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()万元。
- A 、1830
- B 、1700
- C 、1800
- D 、1500
- 6 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费是()万元。
- A 、200
- B 、120
- C 、61
- D 、60
- 7 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年可以扣除的营业外支出是()万元。
- A 、106
- B 、196
- C 、200
- D 、89.59
- 8 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的应纳税所得额是()万元。
- A 、900
- B 、1449.6
- C 、1167.01
- D 、1342.01
- 9 【不定项】(货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。
- A 、118.55
- B 、335.5
- C 、335.4
- D 、174
- 10 【单选题】下列货物适用17%的增值税税率的是（ ）。
- A 、液化煤气
- B 、卷帘机
- C 、浓缩饲料
- D 、农机零部件
热门试题换一换
- 某省某市甲房地产开发公司与乙房地产开发公司联合开发该市某居民楼的建设工程，已经基本完成土建工程，外墙尚未装修完毕。因两公司发生经济纠纷，工程暂时停工。已经缴纳预购款的购房者到省政府上访，省政府发现该工程立项存在问题，于是决定收回土地使用权。下列说法中错误的是（）。
- 关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有( )。
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