- 单选题某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,其他职工教育经费开支5万元。2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
- A 、1
- B 、1.5
- C 、3.5
- D 、2.5
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【正确答案:C】
软件企业的职工培训费可全额扣除,纳税调增金额=15-100×14%+5-100×2.5%=3.5(万元)
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- 1 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2008年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2008年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
- 2 【单选题】某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元,发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时,公益性捐赠应调整的应纳税所得额是( )万元。
- A 、2.25
- B 、7.8
- C 、10.2
- D 、18
- 3 【单选题】2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元,已知该企业2009年亏损140万元,2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、26.83
- B 、23.83
- C 、29
- D 、24
- 4 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2008年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2008年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
- 5 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万元,工会经费支出5万元,取得工会经费收入专用收据,2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
- A 、11.5
- B 、2.5
- C 、3.5
- D 、4
- 6 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是40万元,工会经费支出5万元,未取得工会经费收入专用收据,2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
- A 、1
- B 、2.5
- C 、6
- D 、4
- 7 【单选题】2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元,2010年盈利20万元,2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 8 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资支出100万元(包括实习生工资5万元),职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元),职工培训费8万元并单独核算,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
- 9 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2018年实际发生的工资支出100万元(包括实习生工资5万元),职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元),职工培训费8万元并单独核算,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
- 10 【单选题】甲居民企业为符合条件的软件生产企业,2015年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元;实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元;另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项,则甲企业在申报2015年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、9
- B 、16
- C 、26
- D 、17
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