- 单选题某生产企业（一般纳税人）因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是（ ）。
- A 、税前准予扣除的损失为35.1万元
- B 、税前准予扣除的损失为31.1万元
- C 、税前不得扣除的损失为4万元
- D 、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1（万元），保险公司赔偿4万元的损失不得税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元（含运费3590元），保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。
- A 、2139.5
- B 、3850
- C 、9560.22
- D 、2900
- 2 【简答题】某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元／台，原材料、产成品均适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。注册税务师对该企业2007年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转。进一步抽查有关账、证，发现一些情况列示如下：（1）5月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为：借：物资采购50000应交税费8500贷：银行存款58500（2）5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1000元，企业账务处理为：借：管理费用1000贷：原材料1000（3）5月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为：①借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款35100②借：应收账款35100贷：库存商品35100③借：应付账款35100贷：应收账款35100计算应补增值税、城市维护建设税、教育费附加。（备注：题中未提事项视为全部正确）
- 3 【单选题】某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80000元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 4 【多选题】啤酒生产企业甲（增值税一般纳税人）2016年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙（增值税一般纳税人），每吨收取包装物押金200元。乙啤酒销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于消费税税额计算正确的有（ ）。
- A 、甲企业应纳消费税为0
- B 、甲企业应纳消费税4.4万元
- C 、甲企业应纳消费税5万元
- D 、乙企业应纳消费税为0
- E 、乙企业应纳消费税5万元
- 5 【多选题】某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。
- A 、购买一批生活用品向地震灾区捐赠
- B 、修理卡车发生的修理费支出
- C 、因管理不善发生霉烂变质的库存材料
- D 、免税产品制造车间购买的原材料
- E 、用于交际应酬的外购礼品
- 6 【多选题】某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。
- A 、购买一批生活用品向地震灾区捐赠
- B 、修理卡车发生的修理费支出
- C 、因管理不善发生霉烂变质的库存材料
- D 、免税产品制造车间购买的原材料
- E 、用于交际应酬的外购礼品
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。
- A 、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
- B 、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
- C 、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
- D 、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
- 8 【单选题】A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2019年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
热门试题换一换
- 对于甲公司就自行建造设备维修保养期间的会计处理,下列各项中,正确的是()。
- 一美国公民在我国境内已住满5年，2011年2月其收入如下：（1）在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。（2）从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。（3）取得来源于境内的特许权使用费收入2000元。（4）取得回国探亲费折合人民币80000元。（3）取得的探亲费应缴纳个人所得税（）元。
- 下列合同中，免征印花税的是（）。
- 下列选项中，不可以免征增值税的是（ ）。
- 企业自行研发无形资产满足资本化的条件包括（）。
- 根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
- 张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- 甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同，但未办理抵押登记。另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同：甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记。根据《物权法》规定。下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是（ ）。
- 下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。
- 下列关于变更税务登记的说法，正确的是（ ）。
- 关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Bmx7y