- 多选题某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。
- A 、购买一批生活用品向地震灾区捐赠
- B 、修理卡车发生的修理费支出
- C 、因管理不善发生霉烂变质的库存材料
- D 、免税产品制造车间购买的原材料
- E 、用于交际应酬的外购礼品
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参考答案【正确答案：A,B】
选项CDE均不得抵扣货物的进项税额。
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- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
- 2 【多选题】某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。
- A 、购买一批生活用品向地震灾区捐赠
- B 、修理卡车发生的修理费支出
- C 、因管理不善发生霉烂变质的库存材料
- D 、免税产品制造车间购买的原材料
- E 、用于交际应酬的外购礼品
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- A 、用于返修产品修理的易损坏配件
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- A 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：递延收益 234000 - C 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——未交增值税 234000
贷：营业外收入 234000 - D 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：银行存款 234000
营业外收入 200000
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- A 、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
- B 、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
- C 、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
- D 、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
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- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
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- A 、7.70
- B 、8.55
- C 、9.13
- D 、10.30
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- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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