- 客观案例题
题干：府城房地产开发公司为内资企业，公司于2018年1月～2018年3月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载不含税总价款17000万元，并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。（3）2018年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。（5）2018年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2018年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。（6）2019年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为2227.5万元；③其他开发费用扣除比例为5%）
题目：根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。 - A 、税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
- B 、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
- C 、超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
- D 、质量保证金可以作为开发成本扣除
- E 、契税可以作为转让环节的税金扣除
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。
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- 4 【多选题】根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
- A 、税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
- B 、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
- C 、超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
- D 、质量保证金可以作为开发成本扣除
- E 、契税可以作为转让环节的税金扣除
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- A 、计算企业所得税时，税前可以扣除的营业外支出为3600万元
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- 6 【客观案例题】（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
- 7 【客观案例题】（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
- A 、A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
- B 、进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
- C 、为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
- D 、购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
- 8 【客观案例题】根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
- 9 【客观案例题】下列关于本题相关业务的表述，正确的有( ）。
- A 、由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
- B 、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝，取得自行开具的增值税专用发票，按13％抵扣进项税
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- D 、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
- E 、因管理不善导致购进的烟丝霉烂变质，按13％计算进项税转出金额
- 10 【客观案例题】根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
- A 、税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
- B 、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
- C 、超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
- D 、质量保证金可以作为开发成本扣除
- E 、契税可以作为转让环节的税金扣除
热门试题换一换
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