- 多选题
题干:府城房地产开发公司为内资企业,公司于2012年1月~2014年3月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:(1)2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。(3)2014年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。(5)2014年4月开始销售,可售总面积为45000平方米,截止2014年8月底销售面积为40500平方米,取得收入40500万元;尚余4500平方米房屋未销售。(6)2015年2月底,公司将剩余4500平方米房屋打包销售,收取价款4320万元。(其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②清算时允许扣除的税费为2227.5万元;③其他开发费用扣除比例为5%)
题目:根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。 - A 、税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
- B 、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
- C 、超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
- D 、质量保证金可以作为开发成本扣除
- E 、契税可以作为转让环节的税金扣除
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参考答案
【正确答案:A,C,D】
选项B,企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除,但是可以在计算企业所得税前扣除;选项E,契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除,不能作为转让环节的税金扣除。
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