- 单选题M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，M公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×20年5月10日，经协商，双方签订债务重组协议，M公司同意免除13万元的应收账款，20万元延期收回，80万元用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元，适用的增值税税率为13%；长期股权投资的账面余额为42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素，N公司应该计入其他收益的金额为（ ）万元。
- A 、16
- B 、25.1
- C 、36.2
- D 、0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
N公司应该计入其他收益的金额＝113－20－（25－1）－30×13%－（42.5－2.5）＝25.1（万元）
债务人（N公司）的会计分录为：
借：应付账款——M（重组前）113
长期股权投资减值准备 2.5
存货跌价准备 1
贷：原材料 25
应交税费——应交增值税（销项税额）3.9
长期股权投资 42.5
其他收益 25.1
应付账款——M（重组后） 20
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题所发生的事项属于（）。
- A 、会计政策变更
- B 、前期差错更正
- C 、资产负债表日后事项中的调整事项
- D 、资产负债表日后事项中的非调整事项
- 2 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题中，应编制的涉及“以前年度损益调整”科目的正确调整会计分录有（）。
- A 、调整销售收入借：以前年度损益调整250000000应交税费——应交增值税（销项税额）42500000贷：应收账款292500000
- B 、调整坏账准备余额借：坏账准备14625000贷：资产减值损失14625000
- C 、调整销售成本借：库存商品200000000贷：以前年度损益调整；200000000
- D 、调整应缴所得税借：应交税费——应交所得税11673750贷：以前年度损益调整1 1673750
- E 、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配——未分配利润23701250贷：以前年度损益调整23701250
- 3 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）乙公司2008年度资产负债表中“上年数”栏，因丙公司的退货导致“未分配利润”项目的金额应（）万元。
- A 、调减2014.6
- B 、调减2370.125
- C 、调减5000
- D 、调增355.52
- 4 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题所发生的事项属于（）。
- A 、会计政策变更
- B 、前期差错更正
- C 、资产负债表日后事项中的调整事项
- D 、资产负债表日后事项中的非调整事项
- 5 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题中，应编制的涉及“以前年度损益调整”科目的正确调整会计分录有（）。
- A 、调整销售收入借：以前年度损益调整250000000应交税费——应交增值税（销项税额）42500000贷：应收账款292500000
- B 、调整坏账准备余额借：坏账准备14625000贷：资产减值损失14625000
- C 、调整销售成本借：库存商品200000000贷：以前年度损益调整；200000000
- D 、调整应缴所得税借：应交税费——应交所得税11673750贷：以前年度损益调整1 1673750
- E 、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配——未分配利润23701250贷：以前年度损益调整23701250
- 6 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）乙公司2008年度资产负债表中“上年数”栏，因丙公司的退货导致“未分配利润”项目的金额应（）万元。
- A 、调减2014.6
- B 、调减2370.125
- C 、调减5000
- D 、调增355.52
- 7 【多选题】甲公司2013年9月销售商品一批，增值税发票已经开出，商品已经发出，并办妥托收手续，但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失，财务发生困难，短期内不能支付货款，为此甲公司本月未确认收入，这一做法体现了（ ）要求。
- A 、实质重于形式
- B 、重要性
- C 、谨慎性
- D 、相关性
- E 、可理解性
- 8 【单选题】北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，北京某公司生产这批产品的成本为12万元，正常情况下该公司的成本利润率为10%，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整，则北京某公司的收入应该调整（ ）万元。
- A 、1
- B 、-2.20
- C 、3.20
- D 、-3.28
- 9 【单选题】2011年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2012年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
- A 、A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元
- B 、A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元
- C 、A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元
- D 、A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得1万元
- 10 【单选题】北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，北京某公司生产这批产品的成本为12万元，正常情况下该公司的成本利润率为10%，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整，则北京某公司的收入应该调整（ ）万元。
- A 、1
- B 、-2.20
- C 、3.20
- D 、-3.28
热门试题换一换
- 据此请回答以下题目:本案中,()有权申请行政复议。
- 计算当期该企业应纳增值税合计为()元。
- 在一定时期和一定产销数量内，下列关于固定成本和变动成本的表述中，错误的是（ ）。
- 丙公司发行4年期，面值是1000万元的公司债券，发行价格是950万元，票面年利率为6%，筹资费用率为2%。若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资本成本为（ ）。
- 北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税小规模纳税人）。2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
- 2016年2月该煤矿应纳资源税（ ）元。
- 2015年该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
- 下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中，符合《物权法》规定的有（）。
- 资产负债表日，以预期信用损失为基础，对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理，确认的减值损失应计入的会计科目是（）。
- 该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
W8vqP