- 单选题
题干：某电器专卖店(一般纳税人)2011年8月发生下列购销业务:(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;(3)以预收款方式销售20台空调机,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;(5)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元;(6)购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时含税价格为2340元/台。
题目：计算当期该企业应纳增值税合计为()元。 - A 、80544.96
- B 、77083.42
- C 、66821.88
- D 、65874.58
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参考答案【正确答案：B】
（1）销售300台空调销项税额＝（3000＋200）÷1.17×300×17％ ＝139487.18（元）（2）业务2销项税税额＝（2800÷1.17×100＋200÷1.17×50）×17％＝42136.75（元）（3）销售20台空调机销项税额＝60000÷1.17×17％＝8717.95（元）（4）出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000÷（1＋4％）×4％÷2＝3461.54（元）（5）购进空调进项税额＝420000×17％＋（15000＋1000）×7％＝72520（元）（6）购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000（元）业务6进项税额转出＝（10＋10）×2340÷1.17×17％ ＝6800（元）（7）当期销项税额合计＝139487.18＋42136.75＋8717.95＝190341.88（元）当期准予抵扣进项税额合计＝72520＋51000－6800＝116720（元）该专卖店本月应纳增值税＝190341.88 －116720＋3461.54＝77083.42（元）
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