- 简答题
题干:某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2020年8月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5000千立方米,开采原煤450万吨。(2)销售开采的原煤200万吨,取得含税销售额22600万元,销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元(不含税金额)。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务,支付不含税运费400万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额36万元;装卸费56万元取得增值税普通发票。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。(4)销售天然气4000千立方米,取得不含税销售额666万元。(5)将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度,全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。(6)除上述业务外,该企业本月进项税额4650万元。(煤炭资源税税率为4%,天然气资源税税率6%,洗煤与原煤销售额的折算率为60%,最终计算结果以万元为单位)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算该联合企业当月应纳的增值税。
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参考答案
应缴纳的增值税=22600÷(1+13%)×13%+15840×13%+30000×13%+666×9%-36-4650=3933.14(万元)
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