- 简答题
题干:某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务:(1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费20万元,乙公司代垫辅料2万元,取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元,增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库(乙公司无同类白酒)。(3)购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款320万元,增值税税额为41.6万元。(4)将20吨A型白酒销售给丙公司,每吨不含税售价26万元,开具增值税普通发票,款项已存入银行。(5)用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务,已知C型白酒每吨售价有高有低,不含税价格分别为55万元、58万元和61万元,其销售的平均不含税价格为58万元。(6)将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。
题目:计算该企业应缴纳的增值税。
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参考答案
增值税=(24×10+26×20+2×58+2×25.33)×13%-(2.86+41.6)=76.01(万元)。
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