- 单选题某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、50.80
- B 、44.20
- C 、54.00
- D 、49.00
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参考答案【正确答案：B】
当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝32×15%＝4.8（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.8＝9.8（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－9.8＝44.20（万元）
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- A 、679.11
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
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- C 、借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
- D 、借：原材料10000管理费用10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
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- A 、703.15
- B 、691
- C 、692.11
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- B 、5594.70
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- D 、6328.19
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- A 、7.70
- B 、8.55
- C 、9.13
- D 、10.30
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- A 、2.77
- B 、6.89
- C 、6.77
- D 、13.39
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