- 单选题某注册税务师2011年12月对某企业进行纳税审核,发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计人生产成本中,该批产品已经全部完工,且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,库存商品科目余额是500000元,当期发生的主营业务成本是400000元,则分摊率应为()。
- A 、1.5%
- B 、1.07%
- C 、1.4%
- D 、1.11%
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参考答案
【正确答案:D】
产品已经全部完工,所以对期末原材料和在产品成本没有影响,分摊率=10000÷(500000+400000)×100%=1.11%。
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- B 、该注册税务师收费过低
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- A 、借:其他应付款贷:利润分配—未分配利润应交税费—应交增值税(销项税额)
- B 、借:其他应付款贷:以前年度损益调整应交税费—应交增值税(销项税额)
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- A 、借:生产成本20000贷:库存商品20000
- B 、借:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
- C 、借:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
- D 、借:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
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- A 、借:生产成本20000贷:库存商品20000
- B 、借:生产成本20000贷:主营业务成本20000
- C 、借:生产成本20000贷:以前年度损益调整20000
- D 、借:生产成本20000贷:利润分配—未分配利润20000
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- A 、借:其他应付款23400贷:以前年度损益调整23400
- B 、借:其他应付款23400贷:利润分配—未分配利润23400
- C 、借:其他应付款23400贷:其他业务收入23400
- D 、借:其他应付款23400贷:其他业务收入20000应交税费—应交增值税(销项税额)3400
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- A 、借:库存商品10200贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10200
- B 、借:库存商品(8500)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)
- C 、借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500
- D 、借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费——应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500
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- A 、借:以前年度损益调整10800贷:利润分配—未分配利润10800
- B 、借:在建工程35100贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税(进项税额转出)5100
- C 、借:在建工程35100贷:生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费—应交增值税(销项税额)5100
- D 、借:以前年度损益调整3600贷:应交税费—应交所得税3600
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- A 、原材料
- B 、生产成本
- C 、库存商品
- D 、以前年度损益调整
- E 、应交税费——应交增值税(销项税额)
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