- 不定项
题干:市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2011年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输,开具货运发票上注明运费5万元,装卸费0.5万元;(2)从生产企业购进轻型轮胎一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元,增值税68万元,本月领用80%用于生产小轿车;20%用于生产专用汽车轮胎一批,当月销售专用汽车轮胎,取得收入(不含税)160万元;取得购货时运费发票注明运费4万元;(轮胎消费税税率为3%)(3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税税率5%),采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥委托收款手续,款项未收到,每辆不含税价18万元,同时收取售后服务费0.5万元/辆;(4)本月支付水厂水费,取得税控专用发票上注明税金20万元;支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元;(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元;提供汽车出租业务,取得收入15万元,上述收入均分开核算;(6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车,排量为4.0升,关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售,同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。
题目:(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司本月销售环节应缴纳增值税为()万元。 - A 、347.96
- B 、166.89
- C 、316.33
- D 、502.8
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【正确答案:D】
业务(1);进口环节应缴纳的增值税=(60+4+1)×6.7×(1+20%)×17%=88.84(万元)运费可以抵扣的进项税=5×7%=0.35(万元)业务(2):进项税额=68+4×7%=68.28(万元)购进轮胎生产汽车的专用轮胎,仍是应税消费品,税率为3%。外购汽车轮胎生产汽车轮胎,可以扣除外购汽车轮胎的已纳消费税。生产领用轮胎已纳消费税-400×3%×20%=2.40(万元)销售汽车专用轮胎应纳消费税=160×3% -2.4=2.4(万元)销项税额=160×17%=27.2(万元)业务(3):销售货物时向购货方收取的各种名义的费用,一律并入销售额计算缴纳流转税。应纳消费税=(18+0.5÷1.17)×40×5%=36.85(万元)增值税销项税额=(18+0.5÷1.17)×40×17% =125.31(万元)业务(4):进项税-20+117×17%=39.89(万元)业务(5):增值税销项税=8÷(1+17%)×17%=1.16(万元)业务(6):进口环节应纳消费税-22×17.5×6.7×(1+20%)÷(1- 25%)×25% =1031.8(万元)进口增值税=22×17.5×6.7×(1+20%)÷(1- 25%)×17%=701.62(万元)国内销售“途锐”增值税销项税额=324×(1+17%)×(1+3%)÷(1+17%)×22×17% =1248.11(万元)本月销售环节应纳增值税-27.2+ 125.31+1.16+1248.11 - (88.84+0.35+68.28+39.89+701.62)=502.8(万元)本月销售环节应纳消费税=2.4+36.85=39.25(万元)
- 1 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司进口环节应缴纳消费税为()万元。
- A 、75
- B 、100
- C 、74.31
- D 、1031.8
- 2 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税为()万元。
- A 、4.8
- B 、2.4
- C 、12
- D 、10
- 3 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司销售汽车应缴纳消费税为()万元。
- A 、35
- B 、36.85
- C 、74.31
- D 、54.28
- 4 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司本月销售环节应缴纳消费税为()元。
- A 、36.85
- B 、35.41
- C 、39.25
- D 、54.28
- 5 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)下列关于消费税的陈述,正确的是()。
- A 、外购汽车轮胎生产小轿车的,轮胎的已纳消费税可以扣除
- B 、外购应税消费品连续生产应税消费品的,申请扣除已纳消费税,不需提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件
- C 、外购汽车轮胎生产汽车轮胎的,轮胎的已纳消费税可以扣除
- D 、大排量的小汽车税率最高为25%
- 6 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口环节应缴纳的增值税和消费税合计()万元。
- A 、314.29
- B 、318.87
- C 、307.80
- D 、309.89
- 7 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)关于本题业务(6)受托代购设备的陈述,正确的是()。
- A 、商贸公司受托代购设备,应依法缴纳营业税
- B 、商贸公司受托代购设备,应依法缴纳增值税
- C 、商贸公司缴纳营业税为0.15万元,不纳增值税
- D 、商贸公司不缴纳营业税,应按增值税业务处理
- 8 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口环节应缴纳的增值税和消费税合计()万元。
- A 、314.29
- B 、318.87
- C 、307.80
- D 、309.89
- 9 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为()万元。
- A 、3.65
- B 、3.68
- C 、3.82
- D 、3.88
- 10 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)关于本题业务(6)受托代购设备的陈述,正确的是()。
- A 、商贸公司受托代购设备,应依法缴纳营业税
- B 、商贸公司受托代购设备,应依法缴纳增值税
- C 、商贸公司缴纳营业税为0.15万元,不纳增值税
- D 、向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税
- 下列有关犯罪中止的说法正确的有()。
- 甲公司2007年10月份与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司提起诉讼,至2007年12月31日法院尚未判决。甲公司2007年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100万元的赔偿款。2008年3月5日经法院判决,甲公司需偿付乙公司经济损失120万元。甲公司不再上诉,并于当日支付赔偿款。甲公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月28日,假定所得税汇算清缴在2008年3月25日完成,诉讼损失在实际发生时才允许税前扣除,所得税税率为25%。下列有关报告年度资产负债表中有关项目调整的正确处理是()。
- 下列关于个人所得税的说法中,符合个人所得税相关规定的有()。
- 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应()。
- 下列项目中,应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。
- 企业自行研发无形资产满足资本化的条件包括()。
- 某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2019年1月份,甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼,该办公楼账面原值300万元,累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早,且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估,房地产评估机构评估土地价值为800万元,按照成本法对A幢办公楼进行评估,重置成本价为500万元,成新度折扣率70%,甲企业支付评估费8万元,支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2019年3月份,甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼,支付与转让B幢办公楼相关的税费94.5万元,该办公楼账面原值300万元,累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票,发票所载金额为300万元,购房日期为2011年2月份。2019年5月份,甲房地产企业以2000万元(不含税)的价格出售使用了四年的C幢办公楼,该办公楼账面原值400万元,累计折旧60万元,该办公楼既无法取得评估价格,也不能提供原始购房发票。已知,该省的核定征收率为20%,则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有()。
- 企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。
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