- 不定项
题干:市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2011年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输,开具货运发票上注明运费5万元,装卸费0.5万元;(2)从生产企业购进轻型轮胎一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元,增值税68万元,本月领用80%用于生产小轿车;20%用于生产专用汽车轮胎一批,当月销售专用汽车轮胎,取得收入(不含税)160万元;取得购货时运费发票注明运费4万元;(轮胎消费税税率为3%)(3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税税率5%),采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥委托收款手续,款项未收到,每辆不含税价18万元,同时收取售后服务费0.5万元/辆;(4)本月支付水厂水费,取得税控专用发票上注明税金20万元;支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元;(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元;提供汽车出租业务,取得收入15万元,上述收入均分开核算;(6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车,排量为4.0升,关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售,同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。
题目:(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税为()万元。 - A 、4.8
- B 、2.4
- C 、12
- D 、10
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【正确答案:B】
业务(1);进口环节应缴纳的增值税=(60+4+1)×6.7×(1+20%)×17%=88.84(万元)运费可以抵扣的进项税=5×7%=0.35(万元)业务(2):进项税额=68+4×7%=68.28(万元)购进轮胎生产汽车的专用轮胎,仍是应税消费品,税率为3%。外购汽车轮胎生产汽车轮胎,可以扣除外购汽车轮胎的已纳消费税。生产领用轮胎已纳消费税-400×3%×20%=2.40(万元)销售汽车专用轮胎应纳消费税=160×3% -2.4=2.4(万元)销项税额=160×17%=27.2(万元)业务(3):销售货物时向购货方收取的各种名义的费用,一律并入销售额计算缴纳流转税。应纳消费税=(18+0.5÷1.17)×40×5%=36.85(万元)增值税销项税额=(18+0.5÷1.17)×40×17% =125.31(万元)业务(4):进项税-20+117×17%=39.89(万元)业务(5):增值税销项税=8÷(1+17%)×17%=1.16(万元)业务(6):进口环节应纳消费税-22×17.5×6.7×(1+20%)÷(1- 25%)×25% =1031.8(万元)进口增值税=22×17.5×6.7×(1+20%)÷(1- 25%)×17%=701.62(万元)国内销售“途锐”增值税销项税额=324×(1+17%)×(1+3%)÷(1+17%)×22×17% =1248.11(万元)本月销售环节应纳增值税-27.2+ 125.31+1.16+1248.11 - (88.84+0.35+68.28+39.89+701.62)=502.8(万元)本月销售环节应纳消费税=2.4+36.85=39.25(万元)
- 1 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司进口环节应缴纳消费税为()万元。
- A 、75
- B 、100
- C 、74.31
- D 、1031.8
- 2 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司销售汽车应缴纳消费税为()万元。
- A 、35
- B 、36.85
- C 、74.31
- D 、54.28
- 3 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司本月销售环节应缴纳消费税为()元。
- A 、36.85
- B 、35.41
- C 、39.25
- D 、54.28
- 4 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司本月销售环节应缴纳增值税为()万元。
- A 、347.96
- B 、166.89
- C 、316.33
- D 、502.8
- 5 【不定项】(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)下列关于消费税的陈述,正确的是()。
- A 、外购汽车轮胎生产小轿车的,轮胎的已纳消费税可以扣除
- B 、外购应税消费品连续生产应税消费品的,申请扣除已纳消费税,不需提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件
- C 、外购汽车轮胎生产汽车轮胎的,轮胎的已纳消费税可以扣除
- D 、大排量的小汽车税率最高为25%
- 6 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为()万元。
- A 、3.65
- B 、3.68
- C 、3.82
- D 、3.88
- 7 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口环节应缴纳的关税合计为()万元。
- A 、171.60
- B 、132.60
- C 、176.60
- D 、175.20
- 8 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口环节应缴纳的增值税和消费税合计()万元。
- A 、314.29
- B 、318.87
- C 、307.80
- D 、309.89
- 9 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)代收代缴的税金和教育费附加为()万元。
- A 、59.16
- B 、54.4
- C 、86.8
- D 、62.09
- 10 【不定项】(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)本月向税务机关应纳增值税为()万元。
- A 、-161.6
- B 、-185.58
- C 、154.66
- D 、-158.46
- 巨龙公司以股权出质,丰润公司自(),享有质权。
- 针对乙公司与丙公司签订的买卖合同,对于该买卖合同风险转移的说法正确的有()。
- 王某为某建筑公司提供大厦图纸设计,工作结束后,建筑公司在代扣代缴了个人所得税后,向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税( )元。
- 企业所得税年度申报表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。
- 某个人独资企业2015年度发生直接成本85万元、其他费用20万元,收入总额不能准确核算,但成本费用核算准确,税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%,该个人独资企业投资者2015年度应缴纳个人所得税()万元。
- 该房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
- 刘女士2019年12月份从乙公司取得的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。
- 首饰厂第(4)笔业务应代收代缴和缴纳的消费税为( )。
- 计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
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