参考答案

【正确答案：C】

业务（1）；进口环节应缴纳的增值税＝（60＋4＋1）×6.7×（1＋20％）×17％＝88.84（万元）运费可以抵扣的进项税＝5×7％＝0.35（万元）业务（2）：进项税额＝68＋4×7％＝68.28（万元）购进轮胎生产汽车的专用轮胎，仍是应税消费品，税率为3％。外购汽车轮胎生产汽车轮胎，可以扣除外购汽车轮胎的已纳消费税。生产领用轮胎已纳消费税－400×3％×20％＝2.40（万元）销售汽车专用轮胎应纳消费税＝160×3％ －2.4＝2.4（万元）销项税额＝160×17％＝27.2（万元）业务（3）：销售货物时向购货方收取的各种名义的费用，一律并入销售额计算缴纳流转税。应纳消费税＝（18＋0.5÷1.17）×40×5％＝36.85（万元）增值税销项税额＝（18＋0.5÷1.17）×40×17％ ＝125.31（万元）业务（4）：进项税－20＋117×17％＝39.89（万元）业务（5）：增值税销项税＝8÷（1＋17％）×17％＝1.16（万元）业务（6）：进口环节应纳消费税－22×17.5×6.7×（1＋20％）÷（1－ 25％）×25％ ＝1031.8（万元）进口增值税＝22×17.5×6.7×（1＋20％）÷（1－ 25％）×17％＝701.62（万元）国内销售“途锐”增值税销项税额＝324×（1＋17％）×（1＋3％）÷（1＋17％）×22×17％ ＝1248.11（万元）本月销售环节应纳增值税－27.2＋ 125.31＋1.16＋1248.11 － （88.84＋0.35＋68.28＋39.89＋701.62）＝502.8（万元）本月销售环节应纳消费税＝2.4＋36.85＝39.25（万元）