本年度应交所得税金额为( )元_初级会计职称考试题库

不定项
题干：B公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。20×9年发生以下经济业务:资料一:(1)“发料凭证汇总表”显示,当月生产车间共领用×材料203000元。其中,用于甲产品生产120000元,用于乙产品生产78000元,车间管理部门领用×材料3000元,公司行政管理部门领用×材料2000元。(2)“工资结算汇总表”显示,本月应付生产工人薪酬为153900元,其中,生产甲产品的工人薪酬67000元,生产乙产品的工人薪酬47000元,应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。(3)本月计提固定资产折旧5000元(其中,生产车间用固定资产计提折旧4000元,行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。生产车间购买办公用品4400元,以银行存款付讫。(4)8月1日,B公司向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200000元,增值税额为34000元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140000元。8月31日,该批产品因质量问题被A公司全部退回,退回的商品已验收入库。(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员,丙产品每台生产成本为140元,市场售价每台200元(不含增值税)。资料二:12月31日结账前有关账户的余额如下:(1)“利润分配”账户贷方余额为40000元,其所属明细分类账户余额为:“未分配利润”明细账户的贷方余额为40000元;(2)损益类账户发生额为:[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-011-002.jpg][002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-011-003.jpg]
题目：本年度应交所得税金额为( )元。
A 、19500
B 、17400
C 、18500
D 、16650

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参考答案

【正确答案：A】

应交所得税=(606000-528000)×25%=78000×25%=19500(元)

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