- 不定项
题干:甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,适用的所得税税率为25%):[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-006-001.jpg]12月31日发现下列事项:(1)本年度国债利息收入为6000元,并已经计入投资收益;(2)经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞纳金;(3)经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5000元。
题目:甲公司本年应交所得税的金额为( )元。 - A 、48000
- B 、44500
- C 、43250
- D 、42000

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【正确答案:C】
结转损益类科目的分录为:
借:主营业务收入 800000
其他业务收入 200000
投资收益 30000
营业外收入 57000
贷:本年利润 1087000
借:本年利润 923000
贷:主营业务成本 500000
其他业务成本 150000
营业税金及附加 36000
销售费用 40000
管理费用 100000
财务费用 32000
营业外支出 65000
“本年利润”科目余额=1087000-923000=164000(元)。应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金+超支的职工福利费=164000-6000+10000+5000=173000(元)应交所得税=173000×25%=43250(元)

- 1 【简答题】(3)计算甲公司当年应交所得税额并编制确认应交所得税及结转所得税费用的会计分录(所得税税率为25%,除上述事项外,无其他纳税调整因素)。
- 2 【简答题】(3)本年应交所得税;
- 3 【简答题】(2)计算利润总额、本月应交所得税金额,并做出计提所得税、交纳所得税的相关会计处理;
- 4 【不定项】甲公司当年应交所得税和净利润金额分别为( )元。
- A 、30 000,85 500
- B 、29 250,86 250
- C 、29 000,86 500
- D 、31 250,93 750
- 5 【不定项】2012年顺通公司应交所得税为( )元。
- A 、201 750
- B 、60 437.5
- C 、241 7850
- D 、50 437.5
- 6 【不定项】甲公司2012年度应交所得税额为( )万元。
- A 、85
- B 、80
- C 、92.5
- D 、55
- 7 【不定项】明远公司2011年应交所得税金额为()万元。
- A 、196.75
- B 、193.75
- C 、196.5
- D 、192.5
- 8 【不定项】A公司2010年应交所得税和净利润金额分别为( )万元。
- A 、57和161.25
- B 、53.75和171
- C 、53.75和157
- D 、57和157
- 9 【不定项】本年度应交所得税金额为( )元。
- A 、19500
- B 、17400
- C 、18500
- D 、16650
- 10 【不定项】甲公司2014年度应交所得税额为( )万元。
- A 、85
- B 、80
- C 、92.5
- D 、55
热门试题换一换
- 所有者权益变动表“盈余公积”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“盈余公积”项目的年末余额相等。( )
- 下列各项中,不影响营业利润的项目是( )。
- 一般认为,净资产收益率越高,企业资本获取收益的能力越强,运营效益越好,对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。
- 在下列法的各项分类中,以法的创制方式和发布形式为标准进行分类的是( )。
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