- 不定项
题干：甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,适用的所得税税率为25%):[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-006-001.jpg]12月31日发现下列事项:(1)本年度国债利息收入为6000元,并已经计入投资收益;(2)经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞纳金;(3)经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5000元。
题目：甲公司本年应交所得税的金额为( )元。 - A 、48000
- B 、44500
- C 、43250
- D 、42000
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参考答案【正确答案：C】
结转损益类科目的分录为:
借:主营业务收入 800000
其他业务收入 200000
投资收益 30000
营业外收入 57000
贷:本年利润 1087000
借:本年利润 923000
贷:主营业务成本 500000
其他业务成本 150000
营业税金及附加 36000
销售费用 40000
管理费用 100000
财务费用 32000
营业外支出 65000
“本年利润”科目余额=1087000-923000=164000(元)。应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金+超支的职工福利费=164000-6000+10000+5000=173000(元)应交所得税=173000×25%=43250(元)
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- B 、29 250,86 250
- C 、29 000,86 500
- D 、31 250,93 750
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- A 、201 750
- B 、60 437.5
- C 、241 7850
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- B 、193.75
- C 、196.5
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- A 、19500
- B 、17400
- C 、18500
- D 、16650
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- A 、85
- B 、80
- C 、92.5
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